Fundamentarea indicatorilor financiari la institutiile publice din domeniul sanitar

Fundamentarea indicatorilor financiari la institutiile publice din domeniul sanitar

Bugetul de venituri si cheltuieli se aproba si se executa in conformitate cu prevederile Legii nr. 500/2002, OG nr. 68.2001 privind organizarea, functionarea si finantarea spitalelor si ale OG nr. 70/2002 privind administrarea unitatilor sanitare publice de interes judetean si local, Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 896/20 iulie 2006 privind aprobarea normelor metodologice pentru elaborarea bugetului de venituri si celtuieli al spitalului public, precum si cu alte reglementari in domeniu.

Spitalul  este subordonat Ministerului Sanatatii (A.S.P.), dar primeste de la acesta finantare numai pentru rezidentii angajati I-VII si Policlinica de Medicina Sportiva.

Capitolul venituri cuprinde:

a) venituri proprii compuse din:

venituri din contracte incheiate cu Casa de Asigurari de Sanatate Iasi.  Suma se evalueaza de Directia de Sanatate Publica pe baza de elemente specifice de fundamentare care se comunica fiecarei unitati;

alte venituri proprii obtinute de la persoane fizice si juridice. Se stabilesc de fiecare unitate sanitara si reprezinta incasari de la persoane fizice si juridice ca urmare a prestarii serviciilor medicale contra-cost in conditiile legii, taxe vizita, parcare, taxa caiet licitatie, taxele pentru examene si concursuri organizate de unitatea sanitara taxa chirie spatiu, precum si din donatii si sponsorizari.

b) transferuri de la bugetul de stat reprezentand sumele alocate din credite bugetare de la titlul "Transferuri" in vederea finantarii unor actiuni ca: programe de sanatate, activitati de cercetare etc.

Capitolul cheltuieli cuprinde prevederile totale cu desfasurarea pe activitati sanitare. Cheltuielile pentru fiecare actiune se fundamenteaza pe subdiviziunea clasificatiei economice a mijloacelor extrabugetare (titluri, articole si alineate), dupa care se grupeaza in cheltuieli curente si cheltuieli de capital.

Cheltuielile curente cod 01 conform clasificatiei economice a cheltuielilor publice se fundamenteaza astfel:

Cheltuielile de personal(cod 02) - se stabilesc in functie de:

Cheltuielile cu salarii-cod 10 [salarii de baza, salarii de merit, indemnizatii de conducere, spor de vechime, spor pentru conditii de munca, salarii platite cu ora, fond de premii,];

Contributiile pentru Asigurari Sociale de Stat ;

Cheltuielile pentru constituirea fondului de ajutor de somaj ;

Toate aceste cheltuieli se stabilesc in functie de valorile lor din anul precedent inmultite cu indicele inflatiei prognozat de Directia de Statistica, avandu-se in vedere atat posibilitatile de creare de noi locuri de munca, cat si unele disponibilizari.

Cheltuielile materiale si serviciile(cod 20) - se stabilesc in functie de:

Cheltuielile cu hrana-cod 22 (hrana pentru oameni);

Cheltuielile cu medicamente si materiale sanitare-cod 23 (, materiale sanitare);

Cheltuielile pentru intretinere si gospodarie-cod 24 (incalzit, iluminat, apa, canal, salubritate, posta, telefon, telex, radio, televizor, furnituri de birou, materiale pentru curatenie);

Cheltuielile cu materiale si prestari servicii functionale-cod25 (materiale de laborator, materiale autosanitara,);

Cheltuielile cu obiecte de inventar de mica valoare si echipament-cod 26 (lenjerie si accesorii de pat, echipament, alte obiecte de inventar de mica valoare);

Valorile pentru titlul Cheltuieli materiale si servicii se calculeaza dupa cele din anul precedent inmultite cu indicele inflatiei, avandu-se in vedere: numarul de paturi, numarul de zile spitalizare, numarul de salariati.

Fundamentarea cheltuielilor in cadrul Spitalului Clinic de Recuperare Iasi, in vederea inscrierii indicatorilor de cheltuieli in proiectul bugetului de venituri si cheltuieli are la baza: analiza si studierea comparativa a cheltuielilor, atat pe total cat si pe structura si in dinamica.

Un reper foarte important in fundamentarea cheltuielilor il constituie preturile si tarifele diferitelor servicii, care au repercursiuni directe asupra structurii si evidentei cheltuielilor.

In cuantificarea previzionala a cheltuielilor in cadrul spitalului este de remarcat faptul ca relatia de calcul cu caracter de generalitate presupune luarea in considerare a indicatorilor specifici cantitativi si calitativi si a cheltuielilor pe indicator cu referire la anul de baza.

a) Indicatori cantitativi

- nr. personal existent conform structurii spitalelor, avand in vedere nr. de posturi aprobate si repartizate, potrivit legii, pentru aprobarea bugetului de stat in anul in curs ;

- nr. paturi stabilit potrivit structurii spitalelor prin Ordin al Ministrului Sanatatii

- nivelul optim al gradului de utilizare al paturilor conform Ordinului ministrului sanatatii familiei

- nr. de zile de spitalizare, total si pe sectii, stabilit pe baza nivelului optim al gradului de utilizare al paturilor pe tipuri de solicitare ;

-nr. cazuri externate ;

- nr. de servicii medicale spitalicesti pe tipuri de servicii acordate in regim de spitalizare de zi ;

- tarif pe zi de spitalizare, etc.

b) Indicatori calitativi :

- gradul de complexitate a serviciilor medicale spitalicesti acordate in functie de morbiditatea spitalizata, de dotarea spitalului cu aparatura si de incadrarea cu personal de specialitate ;

- infectii nosocomiale raportate la numarul total de externari ;

La calcularea cheltuielilor pentru anul de calcul, trebuie sa se tina seama de cresterea sau de reducerea indicatorilor fata de cei din anul de baza, cunoscand ca alocatiile se acorda in raport cu o serie de indicatori specifici unitatilor sanitare ca, de exemplu:

numarul de paturi de spital;

cheltuielile anuale pe un pat de spital;

cheltuielile pentru un bolnav;

alocatia zilnica de hrana pe un pat;

Fluxul informational privind cheltuielile de personal este redat in figura urmatoare:

Pentru achitarea salariilor sunt necesare urmatoarele documente:

Statul de functii;

Centralizatorul statului de plata;

Situatia recapitulativa a salariilor;

Dispozitii de plata pentru virarea din cont a impozitului pe salarii;

Dispozitii de plata pentru virarea contributiei la asigurarile sociale;

Cecul in numerar.

Proiectul bugetului de venituri si cheltuieli al Spitalului Clinic de Recuperare Iasi se elaboreaza de catre comitetul director pe baza propunerilor fundamentate ale conducatorilor sectiilor si compartimentelor din structura spitalului, in conformitate cu normele metodologice aprobate prin ordin al ministrului sanatatii publice si cu contractele colective de munca, si se publica pe site-ul Ministerului Sanatatii Publice.

Bugetul de venituri si cheltuieli al spitalului se aproba de ordonatorul de credite ierarhic superior, la propunerea managerului spitalului.

Executia bugetului de venituri si cheltuieli se raporteaza lunar, respectiv trimestrial, unitatii deconcentrate cu personalitate juridica a judetului Bacau si se publica pe site-ul Ministerului Sanatatii Publice