Depozite interbancare

DEPOZITE INTERBANCARE

In mod asemanator creditelor si imprumuturilor interbancare, depozitele bancare reprezinta o modalitate de plasare a disponibilitatilor, respectiv o modalitate de a atrage resurse de la alte banci. Pe piata interbancara, aceste depozite sunt realizate pe termene scurte si foarte scurte

Contabilizarea operatiunilor

Depozitele interbancare sunt evidentiate in contabilitate cu ajutorul conturilor din grupa 13 - Depozite interbancare:

Grupa 13 - Depozite bancare

131 - Depozite la banci

1311 - Depozite la vedere la banci

1312 - Depozite la termen la banci

1313 - Depozite colaterale la banci

1317 - Creante atasate

132 - Depozite ale bancilor

1321 - Depozite la vedere ale bancilor

1322 - Depozite la termen ale bancilor

1323 - Depozite colaterale ale bancilor

1327 - Datorii atasate

Aceasta grupa cuprinde diferitele tipuri de depozite create pe piata interbancara utilizandu-se conturi diferite pentru depozitele create la alte banci ( contul 131 - Depozite la banci) si depozitele altor banci la banca (contul 132 - Depozite ale bancilor). Astfel se intalnesc:

- depozite la vedere - constituite pentru o perioada de cel mult o zi lucratoare (conturile 1311 si 1321);

- depozite la termen - constituite pentru un termen fix, pe o durata initiala mai mare de o zi lucratoare (conturile 1312 si 1322);

- depozite colaterale - constituite drept garantii pentru alte operatiuni (conturile 1313 si 1323).

Contul 131 - Depozite la banci este un cont de activ. El este debitat atunci cand se creeaza depozitul la alte banci si se crediteaza la lichidarea depozitului. Contul 132 - Depozite ale bancilor este un cont de pasiv. El este creditat la constituirea depozitului si este debitat la lichidarea depozitului creat altei banci. Dobanzile aferente unor astfel de operatiuni sunt contabilizate in conturile 1317 - Creante atasate, pentru dobanzile de incasat si 1327 - Datorii atasate, pentru dobanzile de platit.

Exemple de contabilizare:

1. Constituirea unui depozit la termen la o alta banca:

1312 Depozite la termen la banci = 111 Cont curent la BNR

2. Inregistrarea periodica a dobanzii de incasat:

1317 Creante atasate = 7013 Dobanzi de la conturile de depozit la banci

3. Incasarea dobanzilor:

111 Cont curent la BNR = 1317 Creante atasate

4. Lichidarea depozitului:

111 Cont curent la BNR = 1312 Depozite la termen la banci

5. Constituirea unui depozit pentru o alta banca:

111 Cont curent la BNR = 1321 Depozite la vedere ale bancilor

6. Inregistrarea dobanzii de platit:

6013 Dobanzi la depozitele bancilor = 1327 Datorii atasate

7. Plata dobanzilor:

1327 Datorii atasate = 111 Cont curent la BNR

8. Lichidarea depozitului:

1321 Depozite la vedere ale bancilor = 111 Cont curent la BNR