Structura operatiunilor de incasari si plati

Structura operatiunilor de incasari si plati

Conceptul de incasari si plati sintetizeaza operatiunile de crestere si de scadere a patrimoniului bancar compus dintr-un anumit numar de unitati monetare.

Cresterea patrimoniului sub forma numarului de unitati monetare se realizeaza pe calea incasarilor, iar scaderea prin operatiunile de plati efectuate de banci.

Asa cum incasarile pot avea loc prin primirea efectiva a semnelor monetare sau prin transferul scriptic al acestora, deosebim incasari in numerar si incasari fara numerar. In mod similar platile cu numerar reprezinta cedari efective de semne monetare (bancnote sau monezi), in timp ce platile fara numerar reprezinta doar transfer scriptic fara ca miscarea efectiva a semnelor materiale ale bancilor sa aiba loc.

Incasarile si platile in numerar se realizeaza, de regula, prin casieriile bancilor iar cele fara numerar prin transfer de valori in conturile deschise la alte banci, in special la Banca Nationala a Romaniei.

Operatiunile de incasari si plati ocupa o pondere insemnata in totalul operatiunilor bancare si in acelasi timp o importanta deosebita in ceea ce priveste vitalitatea societatilor bancare si a circulatiei monetare.

Nivelul moderat al disponibilitatilor banesti, in numerar si in conturile curente la Banca Nationala, si mai ales fluiditatea lor fara ezitari reprezinta semne ale vitalitatii societatilor bancare si ale circulatiei banesti. Dimpotriva inexistenta disponibilitatilor banesti sau nivelul scazut sau prea mare al acestora si mai ales intermitenta operatiunilor sau lipsa de fluiditate, trebuie sa reprezinte semne de intrebare pentru factorii de decizie.

Din aceste considerente operatiunile de incasari si plati sunt supuse unei continue supravegheri, exercitate pe de o parte de organele abilitate propriilor centre bancare, iar pe de alta parte de cele ale Bancii Nationale a Romaniei. Astfel incasarile si platile fara numerar intre diversele societati bancare nu pot sa fie efectuate decat sub controlul BNR, prin asa-numitele "case de compensari", cu afectarea conturilor curente ale societatilor bancare la BNR. Societatile bancare nu au dreptul sa-si deschida conturi curente intre ele, prin care eventual sa faca incasari si plati, ci doar conturi de depozite, de credite si imprumuturi.

Contabilitatea are sarcina sa reflecte existenta si miscarea activelor banesti provocate de operatiunile de incasari si plati in numerar si fara numerar.