Structura creditelor acordate de banci

Structura creditelor acordate de banci

Unul dintre serviciile prestate de banci in favoarea clientelei sale precum si a altor banci il constituie creditarea.

Creditele acordate de banci reprezinta creante, asupra beneficiarilor, constituite pentru satisfacerea nevoilor temporare de finantare a acestora.

Beneficiari ai creditelor pot sa fie orice client al bancii, persoana fizica sau juridica, precum si alte societati bancare.

Creditele acordate pot fi clasificate dupa mai multe criterii, printre care vom mentiona:

A)   in functie de durata pentru care sunt acordate:

pe termen scurt (pana la un an);

pe termen mediu (de la 1 la 5 ani);

pe termen lung (peste 5 ani).

B)    in functie de natura activitatilor desfasurate de clientii beneficiari:

credite acordate clientelei nefinanciare, ocupand ponderea covarsitoare a creditelor acordate si a clientilor beneficiari. Aceasta clientela este formata din persoane fizice si persoane juridice care desfasoara activitati comerciale si necomerciale cu exceptia celor care desfasoara activitati de mobilizare a resurselor banesti, pe piata de capital.

credite acordate clientelei financiare, formata din cooperativa de credit, societati de investitii financiare, agentiile de schimb valutar si intermedieri, societati de valori mobiliare si altele. Pentru analize in detaliu acestea au fost cuprinse intr-o categorie distincta. Si ca o exceptie, de la clientela financiara, bancile pot sa beneficieze de imprumuturi. Deci clientela financiara poate sa fie atat debitoare cat si creditoare bancii.

C)    in functie de destinatia sau scopul pentru care se acorda creditele clientelei nefinanciare vom remarca:

creantele comerciale;

creditele de trezorerie;

creditele pentru export;

creditele pentru echipament;

creditele pentru bunuri imobiliare:

alte credite acordate clientelei.

D)   in functie de forma sub care se acorda creditele se clasifica astfel:

avansuri in cont (cont curent autorizat sa aiba sold debitor),

credite acordate sub forma de lichiditati (creditarea contului clientului);

credite de plati (achitare nemijlocita, din credite, a unor datorii ale clientilor);

cesiune de creante (scontare, factoring);

credite pe semnatura sau angajament de garantie.

E)    in functie de masurile asiguratorii luate de banci distingem:

credite cu garantie: cautiune, gajare de titluri;

credite fara garantie, sau credite in alb.

Contabilitatea creditelor acordate clientelei se tine cu ajutorul conturilor din clasa a doua a planului de conturi si anume:

contul 2511 "Conturi curente" prin soldul sau debitor reflecta creditele acordate sub forma de avans in cont sau linie de credit in cont.

Pentru a beneficia de acest credit este necesara conventia intre banca si client, prin care se autorizeaza posibilitatea constituirii temporare de sold debitor, in contul curent al clientului, valoarea sa maxima, data pana la care se autorizeaza (data pana la care soldul trebuie lichidat) si dobanda perceputa de banca, in limitele acestor conventii clientul poate sa preleve sume din contul sau pe masura necesitatilor, peste disponibilitatile proprii.

De regula aceasta forma de creditare se utilizeaza pentru clientii solvabili, agreati de banca si de cele mai multe ori in alb (fara garantie materiala expresa ci una morala sau patrimoniul in general).

Conturile din grupa 20 "Credite acordate clientelei", in cadrul careia sunt cuprinse conturi de creante pe destinatii ale creditelor acordate covarsitoarei ponderi ale clientelei, adica celei nefinanciare;

Contabilitatea creditelor interbancare se realizeaza cu ajutorul conturilor din clasa 1, grupa 14 "Credite si imprumuturi interbancare". In afara de acestea se mai utilizeaza si alte grupuri de conturi privind depozitele valorile in pensiune sau cele acordate clientelei financiare, care fac obiectul subcapitolelor urmatoare.