Raport de practica - management anul iii

RAPORT DE PRACTICA

SPECIALIZAREA   MANAGEMENT ANUL III

Despre firma

S.C. ALIX S.R.L a fost infiintata in anul 1992 si inregistrata cu nr. J22-1213-1992 si are ca obiect principal de activitate -CAEN 5139- comert en-gros cu produse alimentare in principal dulciuri si sare .Sediul societatii este in Romania, localitatea Iasi , Sos. Arcu nr 83,bloc T7,sc.B,et.2,ap.10.

Durata de functionare a societatii :"ALIX" S.R.L Iasi,este nelimitata in timp,cu incepere de la data inmatricularii in Registrul Comertului.

Obiectul de activitate al societatii:

-producerea de bunuri alimentare si nealimentare;

-comercializarea en-gros de produse alimentare si nealimentare ;

-import-export de produse alimentare si nealimentare ;

-comercializarea cu amanuntul de produse alimentare si nealimentare ;

-servicii din domeniile:

-repararea ,reconditionarea si intretinerea bunurilor de folosinta indelungata,intamplatoare si curenta;

-efectuarea de servicii casnice ,gospodaresti si paza la domiciliul cetatenilor si la sediul societatilor comerciale;

-dactilografie,multiplicare,tipografie,editare;

-foto,film,imprimari video si audio;

-proiectare,documentatie si asistenta tehnico-economica;

-consulting,efectuarea de studii si experimentari,analize de laborator si informatica;

-intertmedieri,comision,consignatie,organizare de licitatii;

-informare,documentare,traduceri si interpreti;

-turism,(mini-hoteluri,restaurante,baruri,discoteci,activitati de agrement);

-transport intern si extern de persoane si marfuri;

-desen,design,design vestimentar.

Societatea este condusa de patronul societatii in persoana domnului Aioanei Gheorghe.

Angajarea personalului se face de catre administrator in persoana doamnei Aioanei Elena pe baza de contract individual de munca prin care se stabilesc drepturile si obligatiile personalului in raport cu societatea.

In contextual lumii de astazi, in care procesul de vanzare a unui produs isi propune nu doar sa asigure satisfactia clientului ci si un grad ridicat de rentabilitate al activitatii firmei , S.C. ALIX S.R.L a urmarit desfasurarea tranzactiilor comerciale cu furnizori si clienti care au demonstrat perenitatea si bonitatea structurilor lor.

Concurenta acerba existenta in domeniul distributiei de produse alimentare pe piata Iasului si calitatea indoielnica a unor clienti a determinat societatea sa caute noi colaborari ,mai sigure,cu entitati care respecta scadenta platilor si solicita comenzi constante atat din punct de vedere al calitatii marfurilor livrate cat si al intervalului de aprovizionare.

Astfel ca urmare a anuntului publicat in ziarul local ,societatea a participat la licitatie organizata de DGASPC Iasi in vederea achizitionarii de produse alimentare destinate consumului in cadrul centrelor de plasament din subordinea ei.

Conform hotararii guvernului nr 1660/22.11.2006 privind aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achizitie publica, organizarea licitatiilor pentru DGASPC se realizeaza prin intermediul BRM -Terminal Iasi.

Institutia in cauza a avut in vedere crearea unui cadru legislativ bine pus la punct astfel incat ,autoritatile publice contractante (in cazul nostru DGASPC) sa beneficieze de servicii de calitate ,eliminand totodata agentii neeligibili, cu o situatie incerta.

Conducerea si organizarea activitatii de achizitii in cadrul firmei

La acest nivel am identificat o serie de criterii pe care societatea le are in vedere in activitatea de achizitie si anume:furnizorii,marfurile si pretul de achizitie.

In alegerea si filtrarea furnizorilor firma urmareste ca obiectiv principal negocierea si obtinerea unei date de scadentarelativ indepartata fata de momentul facturarii si livrarii marfurilor, asigurandu-se astfel de un flux de lichiditati constant. Politica adoptata in acest sens poate fi privita ca o strategie financiara intrucat societatea ruleaza marfurile utilizand lichiditatile intr-un mod cat mai avantajos si pe o perioada indelungata.

Totodata firma incearca sa se asigure de acordarea de catre furnizor a unor facilitati privind transportul marfurilor si obtinerea unui discount/rabat comercial in functie de cantitatile comandate si vandute. Un exemplu in acest sens il constituie furnizorul de dulciuri si produse zaharoase(ROMANA PROD)care acorda un rabat comercial de 15% pentru ciocolata si scadenta la 30 zile. Pentru produsul zahar tos, furnizorul asigura transportul pana la depozitul unitatii.

O alta modalitate de selectie a furnizorilor,pe care o are la dispozitie selectarea este consultarea rapoartelor ccentrului incidentelor de plati, tocmai pentru a verifica bonitatea furnizorilor si pentru a evita relatii comerciale defectuoase. Totodata si recomandarile celorlalti agenti economici cu care societatea are relatii contractuale se constituie un criteriu pertinent in alegerea furnizorilor. Un exemplu in acest sens este recomandarea primita de la CIBIBON Neamt (furnizor de produse de patiserie) pentru MOPAN Suceava. Primul mentionat a incetat productia de foi de tort produs comercializat de S.C. ALIX S.R.L si a recomandat ca atare pe un alt furnizor producator al aceluiasi produs(MOPAN Suceava).

Dezvoltarea unor colaborari eficiente si durabile cu furnizorii a determinat in timp o crestere a rentabilitatii activitatii desfasurate de firma aducandu-i profituri considerabile si cresterea cifrei de afaceri. Ca dovada din anul 2005 firma se inscrie in randul categoriei IMM-urilor ,cu o cifra de afaceri de 316.453 Ron.

Un alt criteriu avut in vedere in momentul achizitiei priveste marfurile.

Societatea opteaza pentru produse de calitate superioara,certificate ISO 9001

cu termene de garantie relativ mari,un grad de perisabilitate scazut si un pret avantajos care sa ii permita un castig moderat insa pe termen lung.

Pentru prosusele fara termene de garantie cum este zaharul comportamentul firmei in privinta achizitiilor este diferit fata de situatia produselor cu termen de garantie relativ scazut. De obicei firma vinde 1 tona de zahar saptamanal ,insa in preajma sarbatorilor (Paste,Craciun) comenzile cresc si firma isi permite sa achizitioneze o cantitate mai mare, termenul de garantie neconstituind un impediment.

Insa unitatea comercializeaza si produse cu un grad ridicat de perisabilitate , termen de garantie redus si conditii de pastrare si manipulare deosebite(exemplu produsele:oua). Comportamentul adoptat in privinta achizitiei acestui produs urmareste alte criterii :un ambalaj rezistent pentru manipulare sigura ,un mijloc de transport adecvat (izolat termic) ,eliminarea stocurilor .

Cantitatile necesare in functie de anotimp (comportamentul consumatorului):

Cantitaile achizitionate din produsul ciocolata difera in functie de anotimp. De exemplu vara scad comenzile pentru ciocolata ,consumatorii preferand inghetata sau bauturile racoritoare. Tot asa toamna cresc comenzile pentru sare ca urmare a folosirii acesteia pentru conservarea alimentelor.

Urmatorul obiectiv avut in vedere este pretul de achizitie. Ca urmare a faptului ca firma urmeaza sa livreze marfurile prin BRM la un pret fix pe toata durata contractului, iar criteriul de atribuire al acestor contracte este in "pretul cel mai scazut",unitatea este interesata in achizitia marfurilor la un pret cat mai redus.

Zahar :-pachete 1/1   2,24 Ron

-tos/saci 50 kg 2,15 Ron

Sare :-   0,4 Ron/kg

Ciocolata    7,14 Ron

Oua 0,3 Ron

Fundamentarea planului de aprovizionare

Societatea ALIX urmareste dezvoltarea si mentinerea unor raporturi favorabile cu furnizorii precum si cautarea si dezvoltarea altora noi.

In general nu se realizeaza un contract intre firma ALIX si furnizori ci se realizeaza schimburile pe baza de intelegere cu exceptia furnizorului Romana Prod care solicita realizarea unui contract pentru fiecare colaborator al sau.

Produsele achizitionate nu necesita ambalare de catre firma ALIX iar aprovizionarea, transportul,incarcarea ,descarcarea sunt realizate de catre responsabilul de aprovizionari care se deplaseaza la sediul firmei furnizoare.

Societatea dispune de 3 mijloace de transport :

-1 Dacie Papuc

-1 Dacie Drop Side(e utilata cu izoterma specializata pentru transportul oualelor si in general a produselor vulnerabile la diferente de temperatura

-1 Cielo folosit pentru interes de serviciu (incasari ,plati ,creante,promovare produse ,cautare noi clienti,negocieri)

Deplasarile spre furnizori se fac spre salina Cacica ,Roman si in judetul Iasi.

Principalii furnizori permanenti ai unitatii sunt :

Metro,S.C Romana Prod S.R.L ,S.C. Heliopolis Prestserv S.R.L, S.C. Palexim S.R.L,S.C. Discret S.R.L ,S.C. Novalis S.R.L,S.C. Cibi Bon S.R.L ,S.C. Salina Cacica S.N.C,S.C. Mopan Suceava S.R.L.

Ca furnizor temporar poate fi mentionata societatea Agrimon Bacau S.R.L.

Firma solicita de la furnizori marfuri cu certificate de calitate la fiecare aprovizionare pe care ,deasemenea, firma le ofera in copie anexata facturilor catre clienti.

Unitatea dispune de un depozit relativ mic, 30 m iar motivul pentru care nu necesita un spatiu mai mare este ca activitatea sa nu merge pe principiul de stoc decat pentru marfuri greu manipulabile cu termen de garantie indelungat si perisabilitate redusa.

Principalele produse sunt:

-ciocolata Romana :Olguta, Tigrut ,Ciocolata amaruie Dunarea

-sare :extrafina /kg

-zahar :alb tos,alb Margaritar

-oua medii

-ceai:Plafar

-Paste fainoase :Aro

-mustar:Olimpia

-apa minerala; Amfiteatru

-rahat simplu vrac

-covrigei :aperitiv Cibi Bon

-condimente: mix legume Adeline ,piper macinat vrac

-esente:Adeline,cacao vrac

-sucuri:Aro

-foi de tort :Mopan Suceava

Penru majoritatea produselor aprovizionarea este bisaptamanala insa pentru :oua,apa minerala, condimente ,sucuri aprovizionarea se face saptamanal in functie de comenzile centrelor de plasament.

In general planul de aprovizionare se realizeaza prin formula:

N- necesarul total de resurse pentru realizarea palnului;

N-necesar pentru realizarea planului;

S-necesar pentru formarea stocului de materiale la sfarsitul perioadei de gestiune

S-stocul preliminat de resurse materiale pentru inceputul perioadei de gestiune

A -alte resurse interne

A-cantitatea de aprovizionat cu resurse materiale a interprinderii(sursele din afara intreprinderii)

Nivelul stocului preliminat de resurse materiale pentru inceputul perioadei de gestiune se determina astfel:

-intrarile de materiale pe care se mai conteaza din momentul elaborarii planului strategic de aprovizionare si pana la inceputul perioadei de gestiune,

C-consumul de materiale pe intervalul de timp considerat la intrari

Aceste proceduri se pot calcula la unitatile productive si nu pot fi adaptate pentru un intermediar de produse alimentare,pentru care putem doar confirma valoarea anuala a marfurilor este:445.616 RON iar efortul total de stocare este:691565,17 RON.

Gestiunea stocurilor

S.C ALIX nu merge in general pe principiul de stoc decat pentru marfuri greu manipulabile cu termen de garantie indelungat si perisabilitate redusa insa toate comenzile pentru produse sunt foarte imprevizibile astfel in anumite perioade ale anului se realizeaza pe langa stocul curent si un stoc de siguranta.

Stocul curent(S =6000 RON

C-consumul la marfuri la care se face calculul,

T-perioade pentru care se calculeaza stocul curent

Costul total al formarii stocului:

  840300 ron

S-marimea optima a stocului

ccheltuieli unitare pentru pregatirea unei noi aprovizionari

c-cheltuieli de depozitare pe unitatea de stoc in unitatea de timp

numarul optim de reaprovizionari:

stocul de siguranta=

b-numarul estimat in zile de intarziere al aprovizionarilor in perioada de programare.

Efortul de stocare

Efortul direct de stocare este aproximativ contant pe unitatea de valoare stocata.

Efortul direct de stocare reprezinta: cheltuieli pentru detinerea stocurilor de materiale

Efortul indirect de stocare e determinat de marimea investitiei financiare efectuate pentru cumpararea sistocarea unor cantitati de materiale sau produse pe o anumita perioada de timp

Efortul direct:

-cheltuieli cu salariile muncitorilor si ale personalului administrativ din depozite,inclusiv cotele pentru impozitul pe salarii si asigurarile sociale aferente(

-cheltuieli pentru energie electrica,combustibili, lubrifianti, destinate desfasurarii proceselor de manipulare ,depozitare,conservare(C

-cheltuieli cu amortismentele mijloacelor fixe ale depozitelor(constructii ,utilaje,mecanisme si alte mijloace de inventar(C

-cheltuieli pentru iluminat incalzit si pentru climatizarea unor spatii de depozitare(    C

-cheltuieli pentru materiale auxiliare de intretinere necesare activitatii depozitului(C

-cheltuieli determinate de pierderile prin perisabilitatile sau scazamintele admise(C

-cheltuieli pentru intretinerea si repararea echipamentelor (C

Efortul indirect de stocare se determina cu ajutorul coeficientului de calcul(a) care arata cat reprezinta cheltuielile aferente efortului direct de stocare in raport cu valoarea medie anuala a materialelor stocate(

e-eficienta investitiei pentru dezvoltarea productiei

e

Pr-profit suplimentar obtinut prin punerea in valoare a rezultatelor investitiei

I -investitia finantata prin evitarea formarii stocurilor

=22440+18000+20300+1000+500+500+4000=66740 Ron

=445616 Ron

ei

Distributia

Clientii firmei sunt:

-Directia Generala de Asistenta Sociala si Protectia Copilului;

-retelele de magazine alimentare COMPAN (12 magazine);

VEL PITAR (15 magazine);

-supermarket Diana Tec;

-retele de cofetarie TEIU

TAGAL

CASIM

NOVALIS

FIDES

Transportul de livrare a marfurilor se realizeaza in localitate si in localitatile limitrofe dar numai pentru centrele de plasament,Pascani,Harlau,Bogdanesti

In principal activitatea de distributiea firmei se realizeaza prin Bursa Romana de Marfuri -Terminal Iasi. Inregistrarile si documentatia se face prin site-ul de internet:

www.e-licitatie.ro

Utilizatorii directi ai sistemului (autoritati contractante si operatori economici) au ajuns la peste 12.000 in numai 4 luni de functionare, realizand proceduri de atribuire, numai prin sistem, de peste 13 milioane euro.

In prezent, in eLicitatie sunt implementate urmatoarele facilitati tehnice:

. licitatia electronica - etapa finala a procedurilor offline sau a cererii de oferta online , pe criteriul "pretul cel mai scazut"(20.03.2007);

. publicarea anunturilor de intentie, de participare si de atribuire, a invitatiilor de participare, precum si a documentatiilor de atribuire (01.01.2007);

. publicarea celorlalte tipuri de anunturi: anunturi de intentie utilitati, anunt de participare utilitati, anunt de participare pentru concursul de solutii, rezultatul concursului de solutii, anunturi de concesionare, anunturi de atribuire utilitati (06.02.2007);

. aplicarea integrala prin mijloace electronice a procedurii de cerere de oferta utilizand criteriul de atribuire "pretul cel mai scazut" (01.01.2007);

. aplicarea integrala prin mijloace electronice a cererii de oferta utilizand criteriul 'oferta cea mai avantajoasa din punct de vedere economic' (06.02.2007);

. vizualizarea sumarului achizitiei in format PDF pentru cererile de oferta inchise sau anulate (06.02.2007);

. transmiterea anunturilor catre OJEU (01.01.2007);

. posibilitatea de a achizitiona direct, prin intermediul unui catalog electronic, produse sau servicii (01.01.2007);

Procedura de inregistrare in Sistemul Electronic de Achizitii Publice (SEAP) a autoritatilor contractante cuprinde urmatoarele etape obligatorii:

A) completarea on-line a formularului de inregistrare disponibil in SEAP la adresa www.e-licitatie.ro

B) transmiterea unei cereri de inregistrare adresata operatorului SEAP semnata de reprezentantul legal al autoritatii contractante sau de persoana imputernicita expres sa reprezinte autoritatea in relatiile cu tertii, situatie in care va fi transmisa o copie certificata dupa actul de imputernicire;

C) transmiterea de catre operatorul SEAP prin mijloace electronice a certificatului digital de inregistrare si a instructiunilor de utilizare a acestuia.

Prin completarea formularului de inregistrare autoritatea contractanta isi asuma un angajament de confidentialitate si de protectie a informatiilor existente in cadrul SEAP, inclusiv informatiile care asigura accesul in acest sistem informatic.

Administrarea lichiditatilor

Rata rapida

Lichiditate la vedere

Indicatori de lichiditate:

Lichiditate generala

Lichiditate imediata

Rata solvabilitatii generale

Managementul creditelor

Costul unui capital imprumutat(pentru estimarea oricarui imprumut)

Kc-costul real al capitalului imprumutat

r- rata dobanzii =23%

T-rata impozitului =16%

S.C. ALIX S.R.L doreste sa contracteze un imprumut bancar in valoare de 100.000 RON.

Costul creditului bancar:

At-Anuitate anuala

r-rata dobanzii

C-creditul ramas de rambursat

a-amortizarea anuala(rata scadenta anuala)

Co=27656,72142+21563,13422+16717,78+12876,19451+9840,35426+7450,046644+

5575,817053+4113,208713+2978,061441+2102,677486=110873,9957RON

Economia fiscala=

20240RON

Costul dupa impozit al creditului bancar este rata Kc care rezolva egalitatea:

, care se mai poate scrie

T-cota impozitului pe profit

C +

Rata indatorarii societatii

Rata de acoperire a dobanzilor

Coeficientul de indatorare globala

Coefficient de indatorare la termen

capital permanent=capital propriu +datorii la termen

Conform CIG2 Datorii totale=2*Capitaluri proprii=76004*2=152008

Credit posibil 152008-69297=82711

76004 credit la termen

6707 credit pe termen scurt

Strategii si politici financiare

S.C. ALIX S.R.L doreste sa realizeze o investitie in valoare de 100.000 lei pentru construirea unei pensiuni turistice.

Impreuna cu administratorul firmei am realizat un studiu cu privire la rentabilitatea investirii int-o pensiune in zona Gura Humorului. Am constatat ca pretul mediu in zonele cu potential turistic ridicat si aflate la sosea este de 1000ron/ar,iar in zonele mai retrase sunt multe terenuri de vanzare la pretul de 1ha/10000 Ron.

Societatea doreste sa achizitioneze un teren de 15 ari la pretul de 15000 Ron iar cu o suma de 85000 Ron achizitionarea de materiale de constructii ,mobilier precum si contractare cu o firma de constructii.

Rata rentabilitatii economice a proiectului:

CFa-cash-flow anual

I-capitalul investit

Criteriul lichiditatii(al duratei de recuperare a capitalului investit)

De regula lichiditatea se stabileste in numarul de ani de recuperare a capitalurilor utilizate pentru investitii in active imobilizate

Durata de recuperare a investitiei (Dr)

-cash-flow mediu annual

100.000RON

CF 1=30.000 RON CF 2 =50.000 RON CF3=56000RON CF 4=5400 RON

CFRON

Dr

Actualizare

Prin prisma actualizarii oportunitatea investitiilor se exprima prin capacitatea de a recupera cheltuielile din suma fluxurilor de trzorerie actualizate

Oportunitatea este realizata cand :suma cheltuielilor cu investitii =suma fluxurilor totale de trzorerie ,actualizate

Plusul de rentabilitate ce rezulta din selectia si promovarea proiectelor de investitii superioare investitiei pe piata financiara contribuie la cresterea valorii intreprinderii

Valoarea actualizata neta- contributia fiecarui proiect de investitii la acest supliment de valoare(VAN)

VAN

Valoarea viitoare neta VVN=capitalizarea VAN pe perioada de viata a investitiei

VVN=VAN(1+r)

Perioada 1

VAN NEGATIVA

^CF=I

^CF=I

			VAN POZITIVA

^CF=I

I I I

Rentabilitate

Rata rentabilitatii economice

=eficienta cu care sunt utilizate capitalurile investite de catre firma, fie ca sunt proprii sau imprumutate

=raport intre rezultatul exploatarii(Rex)mai mputin impozitul pe profit si suma capitalurilor proprii(Cp) si a datoriilor financiare nete(D)

T-Cota de impozit pe profit

Rata rentabilitatii financiare

-exprima eficienta folosirii capitalurilor proprii

-raportarea rezultatului net curent(Rn) la capitalurile proprii

Cf -cheltuieli financiare

Rata reala a dobanzii (r) se determina :

0,91175 levierul financiar

)=0,2777191 bratul levierului

0,25321175 efectul de levier

Rata de rotatie a stocurilor

Media vanzari zilnice:

vanzari zilnice=

numar mediu de zile in care se incaseaza banii de la clienti

Rata de utilizare a activelor fixe

Rata profitului

Rentabilitatea investitiilor

Rata rentabilitatii resurselor consumate=

Profitul

Rata rentabilitatii capitalului total calculata pe 2 nivele:

Rata rentabilitatii capitalului propriu

Rentabilitatea intreprinderii este efectul productivitatii capitalului

Impozite

Societatea ca urmare a largirii lantuluide clienti si dezvoltarii activitatii a cunoscut o crestere a cifrei de afaceri care a tras dupa sine o modificare in cadrul vectorului fiscal,S.C. platind astfel, incepand cu 01.01.2007 ,TVA lunar si ca urmare a numarului redus de angajati contributiile catre bugetul statului sunt achitate trimestrial

Bibliografie

Gh.Basanu, Mihai Pricop, Managementul aprovizionarii si desfacerii, Editia a treia, Editura Economica, Bucuresti, 2004,

Mihaela Onofrei, Finantele intreprinderii, Editura Economica, Bucuresti, 2004.

Dumitru Bucataru, Gestiunea financiara a intreprinderii, Editura Junimea, Iasi, 2004

4. Prof.univ.dr. Gheorghe Carstea , Asigurarea si gestiunea resurselor materiale - Marketingul aprovizionarii , editura Economica- Bucuresti 2000

Aurel Branza, Auditul achizitiilor de resurse materiale, editura Sedcom Libris Iasi 2003

6. Prof. univ. dr. Aurelian Simionescu, Mihai Schvab, Nicolae Bud, Managementul aprovizionarii- editura Economica Bucuresti 2004