Functiile generale ale trezoreriei in finantele publice moderne

Functiile generale ale trezoreriei in finantele publice moderne

In practica financiara, termenul de trezorerie este folosit in doua sensuri.

Astfel, pe de o parte, el  serveste la desemnarea casieriilor propriu-zise ale statului, atunci cand se vorbeste de "situatia trezoreriei", iar pe de alta parte, el serveste la desemnarea unei administratii publice ca institutie.

Cele doua sensuri ale termenului sunt legate intre ele si vizeaza si functiile pe care le indeplineste trezoreria.

Trezoreria,  ca administratie, este serviciul public insarcinat cu gestiunea fondului public, in sensul casieriei, dar mai ales cu asigurarea echilibrului permanent dintre incasarile generatoare de lichiditati si platile exigibile, dintre veniturile publice si cheltuielile publice, finantarea deficitului bugetar, gestionarea datoriei publice si altele, toate acestea concurand la asigurarea echilibrului general ale economiei.

Functia originara a trezoreriei este cea atribuita de catre finantele clasice, care considerau trezoreria ca o casierie, unde sunt depuse si gestionate fondurile statului, si ca o banca, cu activitate, de credit pe termen scurt, insarcinata sa echilibreze in orice moment intrarile si iesirile de fonduri. Aceasta corespunde definitiei corecte a

trezoreriei

In finantele moderne, la functiile de casierie si de banca ale trezoreriei se adauga si cea a controlului asupra ansamblului de activitati financiare ale statului.

Prin operatiile pe care le efectueaza, trezoreria finantelor publice indeplineste mai multe functii. Este vorba de:

a) casier al sectorului public, care se preocupa de incasarea veniturilor, efectuarea platilor si pastrarea disponibilitatilor;

b realizarea executiei de casa a bugetelor componente ale sistemului, adica a bugetului de stat, a bugetelor asigurarilor sociale de stat, a bugetelor locale, a bugetelor fondurilor speciale, a celor ale mijloacelor extrabugetare si ale institutiilor autonome reflectate in incasarea veniturilor provenite de la contribuabili si efectuarea platilor depuse de ordonatorii de credite, in limita creditelor bugetare aprobate;

c) efectuarea controlului financiar preventiv asupra incasarii veniturilor, incasarii cheltuielilor dispuse de ordonatorii de credite in prevederile legii bugetare;

d efectuarea operatiunilor de decontare in contul institutiilor publice si pastrarea disponibilitatilor acestora in urma constituirii mijloacelor extrabugetare si a fondurilor speciale;

e) atragerea disponibilitatilor din economie (de la institutii financiare, agenti economici, populatie) prin construirea de depozite si imprumuturi de stat lansate in vederea asigurarii resurselor financiare pentru restructurarea si retehnologizarea unor sectoare din economie, acoperirea deficitului bugetar si altele;

f) efectuarea de plasamente financiare ale disponibilitatilor statului existente temporar in conturile trezoreriei;

g gestionarea datoriei publice, prin primirea imprumuturilor interne si externe, prin folosirea acestora potrivit destinatiei prevazute in contracte, prin rambursarea

creditelor la scadenta si plata dobanzilor;

h tinerea evidentei contabile a operatuinilor privind executia de casa a bugetului,pentru  incasari si plati, cu ajutorul conturilor sintetice si analitice

desfasurate pe subdiviziunile clasificatiei bugetare si pe platitori;

i) functionarea normala a sistemului informational contabil privind raportarea rezultatelor executiei bugetului de stat, a bugetului asigurarilor sociale de stat, a

bugetelor locale, a fondurilor speciale si extrabugetare.