Contabilitatea altor incasari si plati prin conturi curente

Contabilitatea altor incasari si plati prin conturi curente

In afara incasarilor si platilor in numerar si fara numerar prin casele de compensari si a celor de mare valoare prin conturile curente ale clientilor, se realizeaza o multitudine de alte operatiuni de incasari si plati fara numerar.

Printre altele conturile curente ale clientelei (2511) se crediteaza cu incasarile fara numerar sistematizate pe grupe de operatiuni dupa cum urmeaza:

Credite acordate de banci in corespondenta cu conturile din grupa 20;

Credite acordate clientelei financiare, in corespondenta cu contul 231;

Valori primite in pensiune, de la clientela, in corespondenta cu contul

Rambursarea tuturor sau a oricarei dintre acestea se inregistreaza ca plati din conturile curente, prin formule contabile inverse fata de acordarea acestora.

Conturile curente ale clientelei se debiteaza printre altele cu urmatoarele:

Depozite constituite de clientela, reprezentand plasamente ale acesteia sau depozite constituite pentru diverse garantii, in corespondenta cu conturile sintetice de gradul al doilea si al treilea din cadrul contului sintetic de gradul intai 253;

Valori date in pensiune, clientelei in corespondenta cu contul adecvat (243);

Imprumuturi primite de banca de la clientela financiara, in corespondenta cu contul cu denumire adecvata avand simbolul 232.

Retragerea sumelor din depozite ca si rambursarea imprumuturilor se inregistreaza ca si incasari in conturile curente ale clientelei, prin formule contabile inverse fata de cele privind constituirea depozitelor sau primirea imprumuturilor.

Probleme distincte se ridica in legatura cu creantele si datoriile atasate, privind dobanzile, precum si cu comisioanele retinute de banci.

Pentru creditele acordate bancile pretind dobanzi, reprezentand creante atasate, a caror incasare, de catre banca reprezinta o plata din conturile clientelei.

Fiecare cont de credite cuprinde, in dezvoltarea sa si cate un cont de "creante atasate", reprezentand in special dobanzi, a caror plata se inregistreaza astfel:

Pentru depozitele constituite si pentru imprumuturile primite de la clientela bancile datoreaza dobanzi, reprezentand datorii atasate acestora, a caror plata se inregistreaza astfel:

Pentru serviciile prestate de banci privind incasarile si platile facute in contul acestora, pentru creditele acordate si pentru alte servicii se calculeaza comisioane care se retin din conturile clientelei, reprezentand venituri ale bancilor.

Marimea comisioanelor este diferentiata in functie de banca la care isi are contul beneficiarul, la aceeasi unitate bancara, la o alta unitate apartinand aceleiasi centrale, la unitati apartinand altor societati bancare si marimea sumei care face obiectul platii. Comisioanele pot fi calculate in cote procentuale sau in sume fixe pe transe valorice ale platilor.

Sumele retinute de banci pentru incasarile si pentru platile facute de banci pe baza instrumentelor de plata se inregistreaza astfel:

Pentru fiecare gen de servicii efectuate de banci pentru clientela, ca de altfel si pentru cele interbancare este afectat cate un cont de venituri purtand denumirea de "Comisioane", dar cu simboluri diferite, in functie de serviciul prestat, a caror retinere din conturile clientelei se inregistreaza astfel: