Credite si imprumuturi interbancare

CREDITE SI IMPRUMUTURI INTERBANCARE

Piata interbancara inregistreaza zilnic transferuri de fonduri intre banci sub forma de credite si imprumuturi. Acestea au valori mari si sunt realizate pe termen scurt sau foarte scurt, la o rata a dobanzii negociata intre parti. Gestiunea zilnica a trezoreriei face ca bancile sa caute in permanenta mentinerea unui echilibru intre nevoi si disponibilitati. In conditiile aparitiei unor deficite sau excedente apare necesitatea acoperirii acestora prin contractarea de credite de la alte banci sau plasarii acestora prin imprumuturi catre alte banci. Obtinerea unui profit reprezinta un alt motiv care impinge o banca spre o mai buna fructificare a unor disponibilitati prin plasarea lor sub forma de credite interbancare. Nu in ultimul rand, prin astfel de operatiuni banca se poate apara impotriva riscului lipsei de lichiditate sau riscului dobanzii.

Contabilizarea operatiunilor

Contabilizarea operatiunilor se face cu ajutorul conturilor din grupa 14 - Credite si imprumuturi interbancare:

Grupa 14 - Credite si imprumuturi interbancare

141 - Credite acordate bancilor

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor

1412 - Credite la termen acordate bancilor

1413 - Credite financiare acordate bancilor

1417 - Creante atasate

142 - Imprumuturi primite de la banci

1421 - Credite de pe o zi pe alta primite de la banci

1422 - Credite la termen primite de la banci

1423 - Credite financiare primite de la banci

1427 - Datorii atasate

Aici sunt cuprinse creditele acordate (contul 141 - Credite si imprumuturi interbancare) si imprumuturi primite (contul 142 - Imprumuturi primite de la banci) pe piata interbancara si incheiate fara garantii. Atat creditele cat si imprumuturile se dezvolta pe urmatoarele analitice:

- de pe o zi pe alta - cand operatiunea se incheie pe baza unei conventii sau a unui contract pentru o perioada de maximum o zi lucratoare (conturile 1411 si 1421);

- la termen - cand operatiunea se incheie pe baza unei conventii sau contract pentru un termen fix si o durata mai mare de o zi lucratoare (conturile 1412 si 1422);

- financiare - sunt de fapt credite cumparator acordate sau primite de la alte banci, avand ca beneficiari finali agentii economici (conturile1413 si 1423).

Conturile de credite interbancare sunt conturi de activ care se debiteaza la acordarea creditului si se crediteaza la rambursarea lui. Conturile de imprumuturi interbancare sunt conturi de pasiv, ele creditandu-se la primirea imprumutului si debitandu-se la rambursarea acestuia.

Dobanzile de primit si dobanzile de platit se urmaresc prin conturile atasate, 1417 - Creante atasate si 1427 - Datorii atasate, in contrapartida cu un cont de venituri sau de cheltuieli.

Exemple de contabilizare:

1. Acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta:

1411 Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor = 111 Cont curent la BNR

2. Inregistrarea dobanzii:

1417 Creante atasate = 7014 Dobanzi la credite acordate bancilor

3. Incasarea dobanzii:

111 Cont curent la BNR = 1417 Creante atasate

4. Rambursarea creditului:

111 Cont curent la BNR = 1411 Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor

5. Imprumut la termen primit de la o alta banca:

111 Cont curent la BNR = 1422 Imprumuturi la termen primite de la alte banci