Pensia facultativa

Pensia facultativa

(prezentare selectiva)

1. Consideratii introductive

Pensiile facultative reprezinta o alternativa la Fondul public de pensii si la Fondurile de pensii administrate privat si sunt reglementate prin Legea nr. 204/2006[1] avand ca scop asigurarea unei pensii facultative distincte de cele doua categorii si care suplimenteaza pensiile obtinute prin cele doua sisteme.

De retinut ca Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative transpune in continutul ei Directiva Consiliului nr. 98/49/CE din 29 iunie 1998 privind protectia drepturilor la pensie suplimentara ale salariatilor si persoanelor care desfasoara activitati independente care se deplaseaza in cadrul Comunitatii, publicata in Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene (JOCE) nr. L.209 din 25 iulie 1998 si art. 15, 16 si 17 din Directiva 85/611/CEE de coordonare a actelor cu putere de lege si a actelor administrative privind anumite organisme de plasament colectiv in valori mobiliare (OPCVM), publicata in Jurnalul Oficial al Comunitatilor Europene (JOCE) nr. 375 din 31 decembrie 1985, cu modificarile ulterioare.

Fondul de pensii facultative[2] reprezinta fondul constituit prin contract de societate civila, incheiat intre participanti, in conformitate cu prevederile Codului civil referitoare la societatea civila particulara si cu dispozitiile acestei legi.

Pensiile facultative reprezinta suma platita periodic titularului sau beneficiarului, in mod suplimentar si distinct de cea furnizata de sistemul public.[4]

2. Infiintarea societatilor de pensii, autorizarea si retragerea autorizatiei administratorilor[5]

Fondurile de pensii facultative pot fi administrate de societatile de pensii, societatile de administrare a investitiilor si societatile de asigurare autorizate de Comisie[6] in acest scop.

In timp ce societatile de administrare a investitiilor si societatile de asigurare sunt infiintate si autorizate potrivit legislatiei ce le reglementeaza domeniul de activitate, societatea de pensii se constituie si se autorizeaza de catre Comisie.

Societatea de pensii se constituie sub forma unei societati pe actiuni.

Cererea de constituire a societatii de pensii va trebui sa fie insotita de urmatoarele documente:

a) proiectul actului constitutiv;

b) dovada ca fondatorii detin resursele financiare necesare varsarii capitalului social, precum si provenienta acestora;

c) cazierele judiciare si cazierele fiscale ale fondatorului;

d) documente privind fondatorii, cu informatii privind statutul lor juridic, eventuala lor calitate de persoane afiliate precum si natura legaturii dintre ei;

e) documente din care sa reiasa situatia financiara a fondatorilor in ultimii 3 ani, auditate de un auditor financiar;

f)  declaratia pe proprie raspundere a fondatorilor, a candidatilor pentru consiliul de administratie si comitetul de directie din care sa rezulte ca detin, individual sau in legatura cu alte persoane implicate in orice societate comerciala, cel putin 5% din capitalul social sau drepturile de vot;

g) documente privind candidatii pentru consiliul de administratie si comitetul de directie, dupa caz, curriculum vitae datat si semnat, care sa specifice calificarea si experienta profesionala, copia actului de identitate, copia diplomei de studii;

h) cazierele judiciare si fiscale ale candidatilor pentru consiliul de administratie si comitetul de directie, daca este cazul;

i)  proiectul regulamentului de organizare si functionare a societatii de pensii;

j)  dovada varsarii integrale si in forma baneasca a capitalului social;

k) dovada platii taxei privind cererea de autorizare de constituire.

In vederea aprobarii cererii pentru autorizarea de constituire sunt necesare indeplinirea cumulativa (s.n.) a urmatoarelor conditii[7]:

a) fondatorii nu au datorii catre bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele locale si bugetele fondurilor speciale;

b) calitatea actionarilor si membrilor propusi pentru consiliul de administratie si comitetul de directie garanteaza gestiunea corecta si prudentiala a fondului de pensii facultative;

c)    fondatorii si membrii propusi pentru consiliul de administratie si comitetul de directie nu sunt in procedura de reorganizare judiciara sau de faliment, nu au contribuit, direct sau indirect, la falimentul unor persoane juridice, dupa caz, si nu au fost implicate in nici un fel de sanctiuni financiare;

d) membrii propusi pentru consiliul de administratie si comitetul de directie au pregatirea si experienta profesionala necesara functiei pe care urmeaza sa o indeplineasca;

e) denumirea societatii de pensii nu este natura sa induca in eroare participantii, potentialii participanti sau alte persoane;

f)  fondatorii fac dovada varsarii integrale si in forma baneasca a capitalului social;

g)    se face dovada achitarii taxei pentru cererea de autorizare de constituire.

In 30 de zile de la primirea deciziei pentru autorizarea de constituire, fondatorii sunt obligati sa inregistreze societatea la Oficiul National al Registrului Comertului, depasirea acestui termen atragand pierderea valabilitatii autorizatiei de constituire.

Administratorul[8] fondului de pensii facultative pentru a putea administra un asemenea fond trebuie sa obtina o autorizatie, in baza unei cereri adresate Comisiei si care trebuie sa contina in anexa urmatoarele documente:

a) certificatul de inmatriculare la Oficiul National al Registrului Comertului;

b) dovada varsarii sau a reintregirii, sub forma baneasca, a capitalului social, dupa caz;

c) proiectul contractului de depozitare;

d) proiectul contractului de societate civila;

e) declaratia privind politica de investitii;

f)  planul de afaceri pe 3 ani;

g) proiectul prospectului schemei de pensii facultative[9];

h) dovada platii taxei pentru cererea de autorizare de administrare;

i)  orice alte documente si informatii suplimentare prevazute in normele adoptate de Comisie.

Activitatea unui administrator cuprinde in principal, potrivit art. 15 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, urmatoarele:

a)    colectarea contributiilor participantilor[10], transformarea lor in unitati de fond si actualizarea informatiilor privind conturile acestora;

b) transferul de lichiditati banesti si decontarea cheltuielilor privind operatiunile fondului de pensii facultative;

c) evidenta, administrarea si investirea activelor fondului de pensii facultative;

d) calculul sumei din contul fiecarui participant la sfarsitul perioadei de acumulare, conform legii;

e) calculul valorii nete a activelor fondului de pensii facultative si al "unitatii de fond"[11], in fiecare zi lucratoare;

f)  convertirea contributiilor[12] si transferurilor de lichiditati banesti in unitati de fond;

g) evidenta conturilor individuale, precum si furnizarea documentelor privind participarea, notificarea, informarea periodica sau transferul participantilor;

h) gestionarea operatiilor zilnice ale fondurilor de pensii facultative;

i)  efectuarea platilor datorare entitatilor implicate;

j)  gestionarea relatiilor cu entitatile implicate;

k) elaborarea, prezentarea, depunerea, publicarea si distribuirea rapoartelor potrivit legii;

l)  gestionarea, pastrarea si arhivarea documentelor privind fondul de pensii facultative, activitatea proprie, participantii si beneficiarii[13] sai;

m)   alte activitati prevazute in normele adoptate de Comisie.

Trebuie retinut ca activele si pasivele fondului de pensii facultative sunt organizate, evidentiate si administrate distinct, separat de celelalte activitati si de contabilitatea proprie de administrare, fara posibilitatea transferului intre fonduri si administrator. (art. 15 alin. 2 din Legea nr. 204/2006).

Capitalul social al administratorului nu poate proveni din imprumuturi sau credite si nu poate fi grevat de sarcina.

Capitalul social minim necesar pentru administrarea unui fond de pensii facultative este echivalentul in lei, calculat la cursul de schimb al Bancii Nationale a Romaniei, la data constituirii, al sumei de 1,5 milioane euro.

De la data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana poate fi administrator, in sensul legii nr. 204/2006, orice entitate autorizata pentru aceasta activitate intr-un alt stat membru al Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European.

3. Autorizarea prospectului schemei de pensii facultative[14]

Prospectul schemei de pensii facultative este elaborat si propus de administrator, avand ca model schema de pensii al carui continut este stabilit prin normele adoptate de Comisie si care contine obligatoriu elementele cuprinse in art. 33 din Legea nr. 204/2006.

Fiecare prospect al schemei de pensii facultative propus de administrator trebuie sa obtina autorizarea Comisiei care se emite odata cu autorizarea de administratie a fondului de pensii.

Procedura de autorizare si modificare a prospectului schemei de pensii facultative este prevazuta in normele adoptate de Comisie.

Continutul schemei de pensii facultative contine obligatoriu urmatoarele elemente:

a) denumirea si sediul administrativ;

b) conditiile de eligibilitate a participantilor pentru aderarea la schema de pensii facultative;

c) cuantumul contributiei la fondul de pensii facultative, precum si modalitatea de plata a acesteia;

d) modalitatea de impartire intre participanti a rezultatelor din investitii;

e) principiile investitionale ale schemei de pensii facultative;

f)  riscurile financiare, tehnice si de alta natura implicate de schema de pensii facultative;

g) natura si distributia riscurilor prevazute la lit f);

h)    dreptul exclusiv de proprietate al participantilor la schema de pensii facultative asupra sumei existente in conturile individuale;

i)  conditiile inceperii platilor facultative;

j)  conditiile de acordare a prestatiilor facultative in caz de invaliditate;

k) nivelurile maxime ale comisioanelor separate de fondul de pensii facultative, defalcate pe categorii;

l)  periodicitatea si procedura de raportare catre participanti;

m)   conditiile si procedurile de incetare a participarii si de transfer la un alt fond de pensii facultative.

4. Infiintarea, autorizarea si retragerea autorizatiei fondurilor de pensii facultative[15]

Dupa autorizarea administratorului si a prospectului schemei de pensii facultative, fondul de pensii facultative trebuie autorizat de Comisie.

Autorizatia se elibereaza pe baza unei cereri formulate de administratori, la care se anexeaza urmatoarele documente:

a) actul individual de aderare la contractul de societate civila care infiinteaza fondul de pensii facultative si la prospectul schemei de pensii facultative;

b) contractul de societate civila de constituire a fondului de pensii facultative;

c) alte documente si informatii, potrivit cerintelor prevazute in normele adoptate de Comisie.

Fondul de pensii facultative trebuie sa aiba minimum 100 de participanti si se constituie prin contract de societate civila al carui continut este stabilit prin normele adoptate de Comisie[16].

Fondul de pensii facultative primeste contributii numai dupa autorizarea sa de catre Comisie.

Resursele financiare ale fondului de pensii facultative sunt:

contributiile nete convertite in unitati de fond;

drepturile cuvenite in calitate de beneficiar si nerevendicate in termenul general de prescriptie;

dobanzile si penalitatile de intarziere aferente contributiilor nevirate in termen;

sumele provenite din investirea veniturilor prevazute la lit. a) - c).

Cheltuielile legate de administrare suportate de fondul de pensii facultative sunt:

a) comisionul de administrare;

b) comisionul de depozitare;

c) comisioanele de tranzactionare;

d) comisioanele bancare.

Un fond de pensii facultativ nu poate fi declarat in stare de faliment (art. 47-48 din Legea nr. 204/2006).

5. Supravegherea speciala si administrarea speciala

Supravegherea speciala[17] are drept scop aplicarea unor masuri suplimentare pentru limitarea riscurilor si asigurarea redresarii fondului de pensii facultative in vederea protejarii intereselor participantilor si ale beneficiarilor in situatia in care se constata deficiente in urma controalelor efectuate de Comisie si care nu sunt in situatii de natura a institui administrarea speciala.

Instituirea supravegherii speciale si desemnarea Consiliului de supraveghere speciala se fac de catre Comisie.

Consiliul de supraveghere speciala nu se substituie organelor de conducere ale administratorului, acesta asista si supravegheaza activitatea administratorului referitoare la fondul de pensii facultative.

Administrarea speciala[18] are drept scop  exercitarea raspunderii judiciare de a pastra valoarea activelor fondurilor de pensii facultative si de a limita pierderile, in vederea protejarii drepturilor cuvenite participantilor si beneficiarilor.

Administrarea speciala se instituie in cazul suspendarii ori retragerii autorizatiei fondului de pensii facultative sau a autorizatiei de administratie.

Administratorul special[19] desemnat, administreaza activele fondurilor de pensii facultative, inclusiv contributiile primite in aceasta perioada, in termen de 12 luni, in vederea transferarii activelor personale la un administrator ales.

6. Transferurile intre fondurile de pensii facultative[20]

In situatia in care participantul a aderat la un nou fond de pensii facultative acesta poate:

a) sa isi transfere activul personal de la fondurile de pensii facultative anterioare la noul fond;

b) sa isi pastreze calitatea de participant la toate fondurile de pensii facultative, urmand a le cumula la momentul deschiderii dreptului la pensie.

Daca participantul doreste sa transfere activul personal la un alt fond de pensii facultative, este obligat sa instiinteze administratorul fondului anterior de pensii facultative si sa ii transmita o copie a actului de aderare[21].

7. Participanti si contributii[22]

Participantul la un fond de pensii facultative este angajatul, functionarul public sau persoana autorizata sa desfasoare o activitate independenta, potrivit legii, persoana care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care este numita in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului, membrii unei societati cooperative potrivit Legii nr. 1/2005 privind organizarea si functionarea cooperatiei, precum si alte persoane care realizeaza venituri din activitati profesionale sau agricole care adera la un fond de pensii facultative si care contribuie sau/si in numele careia s-au platit contributii la un fond de pensii facultative si are un drept viitor la o pensie facultativa.

Aderarea la un fond de pensii facultative este o optiune individuala si se face in baza unui act individual de aderare.

Contributiile la un fond de pensii facultative se stabilesc conform regulilor acelei scheme de pensii facultative, se retin si se vireaza de catre angajator sau, dupa caz, de catre participant, odata cu contributiile de asigurari sociale obligatorii, in contul fondului de pensii specificat in actul individual de aderare.

Contributia la un fond de pensii facultative poate fi de pana la 15% din venitul salarial brut lunar sau din venitul asimilat acestuia al persoanei care adera la un fond de pensii facultative.

Aceasta contributie poate fi suportata atat de angajat cat si de angajator (in proportiile stabilite de acesta) potrivit prevederilor stabilite prin contractul colectiv de munca sau, in lipsa acestuia, pe baza unui protocol incheiat cu reprezentantii angajatilor.

Angajatorul si sindicatul sau, dupa caz, reprezentantii salariatilor, prin contractul colectiv de munca la nivel de unitate, grup de unitati sau de ramura, ori angajatorul singur sau prin asociere cu alti angajatori si reprezentanti ai salariatilor pot propune participarea la un fond de pensii facultative.

Angajatorul constituie si vireaza lunar contributia datorata de fiecare angajat care a aderat la un fond de pensii facultative, pe baza unui exemplar al actului individual de aderare la prospectul schemei de pensii facultative incheiat cu un administrator.

De retinut ca suma reprezentand contributiile la fondurile de pensii facultative, este deductibila din venitul salarial lunar sau din venitul asimilat acestuia (in cazul angajatorilor) din profitul impozabil (in cazul angajatilor) in limita unei sume reprezentand echivalentul in lei a 200 euro, intr-un an fiscal.

Daca un participant devine incapabil de a presta o munca ca urmare a unei invaliditati, acesta va avea dreptul sa foloseasca activul personal in conformitate cu normele adoptate de Comisie.

In situatia in care un participant decedeaza inainte de pensionare activele personale evaluate la acea data se distribuie beneficiarilor conform actului de succesiune si normelor Comisiei.

8. Investitiile fondurilor de pensii facultative[23]

Administratorii fondurilor de pensii au obligatia unei investiri prudentiale a activelor fondurilor de pensii facultative cu respectarea urmatoarelor reguli:

a)    investirea in interesul participantilor si al beneficiarilor, si in cazul unui conflict potential de interese administratorul care gestioneaza activele fondului de pensii facultative trebuie sa adopte masuri ca investirea sa se faca numai in interesul acestora;

b) investirea intr-un mod in care sa asigure securitatea, calitatea, lichiditatea si profitabilitatea lor, iar cele detinute pentru acoperirea Fondului de garantare[24] se investesc de asemenea, intr-un mod adecvat naturii si duratei drepturilor cuvenite participantilor si beneficiarilor;

c) investirea in instrumente tranzactionate pe o piata reglementata, astfel cum este prevazuta in Legea nr. 297/2004 privind piata de capital, cu modificarile si completarile ulterioare;

d) investitiile in instrumente financiare derivate sunt permise doar in masura in care contribuie la scaderea riscurilor investitiei sau faciliteaza gestionarea eficienta a activelor;

e) activele se diversifica in mod corespunzator, astfel incat sa se evite dependenta excesiva de un anumit activ, emitent sau grup de societati comerciale si concentrari de riscuri pe ansamblul activelor.

Administratorul elaboreaza o declaratie privind politica de investitii in forma scrisa si care cuprinde:

a) strategie de evaluare a riscurilor investitionale;

b) metode de evaluare a riscurilor investitionale;

c) procedurile de management al riscului;

d) metode de revizuire a regulilor de investire;

e) persoanele responsabile de luarea deciziilor si realizarea investitiilor, procedurilor pentru luarea deciziilor.

Administratorul revizuieste si completeaza declaratia privind politica de investitii ori de cate ori intervine o schimbare importanta in politica de investitii sau cel putin odata la 3 ani cu acordul Comisiei, informand participantii la noua politica investitionala.

9. Plata pensiilor

Dreptul la pensia facultativa se deschide, la cererea participantului, cu indeplinirea cumulativa a urmatoarelor conditii:

a) participantul a implinit varsta de 60 de ani;

b) au fost platite minim 90 de contributii lunare;

c) activul personal[26] este cel putin egal cu suma necesara obtinerii pensiei facultative minime prevazute prin normele adoptate de Comisie.

Exceptiile de la regula prezentata mai sus sunt:

a) participantul nu indeplineste una din conditiile prevazute la art. 93 alin. (2) lit. b) si c) caz in care primeste suma existenta in contul sau ca plata unica sau plati esalonate in rate pe o durata de maxim 5 ani, la alegerea sa;

b) participantul beneficiaza de pensie de invaliditate pentru afectiuni care nu mai permit reluarea activitatii, definite potrivit Legii nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu modificarile si completarile ulterioare, caz in care poate obtine:
1. suma existenta in contul sau ca plata unica sau plati esalonate in rate pe o durata de maxim 5 ani, daca nu indeplineste conditia prevazuta la art. 93 alin. (2) lit. c), conform normelor adoptate de Comisie.
2. o pensie facultativa al carei conditii si termene sunt stabilite prin lege speciala, privind organizarea si functionarea sistemului de plata a pensiilor reglementate si supravegheate de Comisie, daca indeplineste conditia prevazuta la art. 93 alin. (2) lit. c)

c) decesul participantului a survenit inainte de depunerea cererii pentru obtinerea unei pensii facultative, caz in care suma din cont se plateste beneficiarilor in conditiile si in cuantumul stabilite prin actul individual de aderare si prin actul de succesiune;

d) decesul participantului a survenit dupa deschiderea dreptului la pensia facultativa, caz in care sumele se platesc catre persoana nominalizata;

e) decesul participantului a survenit dupa deschiderea dreptului la pensia facultativa si acesta nu a ales un tip de pensie facultativa cu componenta de supravietuitor, caz in care sumele aferente se platesc beneficiarilor.

Pensia facultativa se supune reglementarilor legale privind impozitarea pensiilor si executarea silita.

10. Raspunderea juridica[27]

Incalcarea prevederilor Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative atrage dupa sine raspunderea civila, contraventionala sau penala, dupa caz.

Administratorul sau angajatorul, dupa caz, raspunde fata de participanti pentru prejudiciile rezultate din neexecutarea sau executarea necorespunzatoare a obligatiilor ce ii revin, cu exceptia situatiilor ce constituie cazuri de forta majora.

Orice persoana care se considera vatamata ca urmare a neaplicarii prevederilor Legii nr. 204/2006, are dreptul de a se adresa instantelor judecatoresti competente.

Contraventiile la regimul pensiilor facultative sunt:

a) neexecutarea sau executarea necorespunzatoare a obligatiilor depozitarului[28];

b) nerespectarea prevederilor art. 20 alin (1) (privind capitalul social al administratorului care nu poate proveni din imprumuturi, credite);

c) nerespectarea prevederilor art. 44 alin. (3) si (4) (Denumirea fondului de pensii facultative trebuie sa contina sintagma "fond de pensii facultative" si sa nu induca in eroare participantii, potentialii participanti etc);

d) nerespectarea obligatiilor prevazute la art. 76 alin. (5) si (7) (obligatia angajatorului de a constitui si vira lunar contributia datorata de fiecare angajat la fondul de pensii facultative si obligatia notificarii de catre administrator a neindeplinirii acestor obligatii);

e) depasirea plafoanelor prevazute la art. 87 alin. (1) si (4);

f) investirea in categoriile de active prevazute la art. 90 alin. (1);

g) nerespectarea prevederilor art. 92 alin. (2) privind metoda de calcul ale comisioanelor;

h) nerespectarea prevederilor art. 98 alin. (1);

i)  nerespectarea unuia din termenele prevazute la art. 100 alin. (1), art. 102 alin. (1), art. 103 alin. (1) sau art. 104 (referitoare la obligatiile de raportare si transparenta ale administratorului).

Sanctiunea pentru contraventiile de mai sus este amenda de la 10.000 lei - 50.000 lei.

Contravenientul poate achita, pe loc sau in termen de cel mult 48 de ore de la data incheierii procesului verbal ori dupa caz, de la data comunicarii acestuia jumatate din minimul amenzii, agentul constator facand mentiune despre aceasta posibilitate in procesul-verbal.

Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre personalul imputernicit de Comisie.

De asemenea, trebuie mentionat ca prevederile de la art. 121 din Legea nr. 204/2006, privind pensiile facultative se completeaza cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.[29]

Infractiunile la regimul pensiilor facultative sunt:

a) Fapta persoanei care dispune utilizarea in alte scopuri si nevirarea contributiilor retinute de participanti constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda.

b) Constituie infractiuni si se pedepsesc cu inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda urmatoarele fapte:

utilizarea de informatii sau documente si declaratii false sau de orice alte mijloace ilegale in vederea obtinerii autorizatiilor prevazute de prezenta lege;

administrarea sau modificarea neautorizata a schemelor de pensii facultative;

administrarea unui fond de pensii facultative neautorizat;

desfasurarea de catre administrator a altor activitati decat cele pentru care a fost autorizat;

incalcarea prevederilor art. 97 din prezenta lege (oferirea de beneficii colaterale).