QReferate - referate pentru educatia ta.
Cercetarile noastre - sursa ta de inspiratie! Te ajutam gratuit, documente cu imagini si grafice. Fiecare document sau comentariu il poti downloada rapid si il poti folosi pentru temele tale de acasa.



AdministratieAlimentatieArta culturaAsistenta socialaAstronomie
BiologieChimieComunicareConstructiiCosmetica
DesenDiverseDreptEconomieEngleza
FilozofieFizicaFrancezaGeografieGermana
InformaticaIstorieLatinaManagementMarketing
MatematicaMecanicaMedicinaPedagogiePsihologie
RomanaStiinte politiceTransporturiTurism
Esti aici: Qreferat » Documente economie

Modalitatea de intocmire a balantei de verificare



Modalitatea de intocmire a balantei de verificare


Elaborarea balantei de verificare reprezinta o operatiune cu caracter periodic, aceasta intocmindu-se lunar si ori de cate ori este nevoie. In vederea elaborarii balantei de verificare se procedeaza astfel



. se trec din bilant soldurile in conturi;

. se inregistreaza pe baza de documente operatiile economice si financiare in ordine cronologica in jurnale prin formule contabile;

. se trec operatiile din jurnal in Cartea mare realizandu-se in acest fel inregistrarea sistematica in conturi;

. se totalizeaza sumele din debitul si creditul fiecarui cont deschis Cartea - mare si se stabileste soldul;

. se transpun datele din conturi (solduri initiale, rulaje, sume totale si solduri finale) in balanta;

. se insumeaza coloanele balantei, urmarindu-se respectarea egalitatilor din balanta, in functie de numarul de egalitati ale ei. Totalul rulajelor stabilite in cadrul balantei de verificare trebuie sa fie egal cu totalul rulajelor din Registrul jurnal.


Pentru a demonstra modul de intocmire a balantei de verificare, vom porni de la balanta de verificare a conturilor la 31.12.N.

SC X&Y SA prezinta pe data de 31.12.N urmatoarea situatie in balanta de verificare:


Balanta soldurilor conturilor la 31.12.N


Simbolul si denumirea conturilor

Solduri la 31.12.N


Debitoare

Creditoare

1012 "Capital subscris varsat"



106 "Rezerve"



213 "Instalatii tehnice,mijloace de transport, animale si plantatii"



281 "Amortizari privind imobilizarile corporale"



301 "Materii prime"



345 "Produse finite"



401 "Furnizori"



411 "Clienti"



5121 "Conturi la banci in lei"



5311 "Casa in lei"



TOTAL




Materiile prime sunt reprezentate:

-faina 1200 kg * 0,8 lei/kg = 960 lei

-sare 800 kg * 0,3 lei/kg = 240 lei.

Produsele finite sunt reprezentate de paine 100 buc * 0,5 lei/buc.

In cursul lunii ianuarie N+1 au loc urmatoarele operartiuni economice:

1. Pe data de 2.01.N+1 societatea comerciala cumpara faina

2.000 kg * 0,82 lei/kg = 1.640 lei.

2. Pe data de 5.01.N+1 se inregistreaza consum de materii prime:

-1500 kg faina;

-10 kg sare.

3. Pe data de 5.01.N+1 se inregistreaza productia finita obtinuta:

-3200 buc paine, costul de productie fiind de 0,50 lei/buc.

4. Pe data de 5.01.N+1 se inregistreaza vanzarile de produse finite: 3.300 buc paine la pretul de vanzare fara TVA de 0,60 lei/buc.

Pe data de 7.01.N+1 societatea comerciala cumpara faina
5.000 kg * 0,83 lei/kg = 4.150 lei.

Pe data de 9.01.N+1 se achita furnizorilor suma de 3.000 lei.

Pe data de 10.01.N+1 se incaseaza de la clienti suma de 4.500 lei.

Pe data de 15.01.N+1 se majoraza capitalul social prin incorporarea de rezerve 8.000 lei.

Pe data de 23.01.N+1 se inregistreaza:

-consum de materii prime:

-faina 4500 kg;

-sare 30 kg;

- obtinere de produse finite 10.000 paini, cost de productie 0,50 lei/buc.

-vanzare de produse finite 9800 paini la pretul de vanzare
fara TVA de 0,60 lei/buc.

10. Pe data de 27.01.N+1 se inregistreaza factura de apa si de energie electrica, pe luna ianuarie, in suma de 870 lei.

11. Pe data de 28.01.N+1 se incaseaza de la clienti suma de 6.000 lei si se plateste furnizorilor suma de 4.500 lei.

12. Pe data de 29.01.N+1 se inregistreaza obligatiile salariale in suma de 1.000 lei, obligatiile sociale ale unitatii legate de salarii sunt in suma de 350 lei, iar impozitul pe salarii este in suma de 200 lei. Se achita salariile prin casierie.

13. Pe data de 30.01.N+1 se inregistreaza amortizarea mijloacelor fixe in suma de 300 lei.

La sfarsitul lunii se regularizeaza TVA.

Se inchid conturile de cheltuieli si venituri.

Nota: Metoda de evaluare a stocurilo la iesire este FIFO

Cota de TVA este 19%.


SC X&Y SA

Registru Jurnal


Nr

Data

Explicatia

Conturi

Sume

Crt



D

C

D

C



Cumparare materii prime











Consum materii prime

-faina: 1.206lei

-sare:  3 lei











Obtinere produse finite







Vanzare produse finite











Descarcarea de gestiune







Cumparare materii prime











Plata furnizorilor







Incasare creante clienti







Majorare capital social





9a


Consum mat.prime





9b


Obtinere prod. finite





9c


Vanzare produse finite












Descarcarea de gestiune






Nr

Data

Explicatia

Conturi

Sume


D

C

D

C



Inregistrare factura de apa si energie electrica









11a


Incasare creante clienti





11b


Plata furnizori





12a


Inregistrare salarii





12b


Inregistrari obligatii legate de salarii





12c


Retinere impozit pe salarii





12d


Ridicare numerar de la banca pentru plata salariilor









12e


Plata salariilor







Inregistrarea amortizarii







Regularizare TVA









15a


Inchidere conturi de cheltuieli















15b


Inchidere conturi de venituri











TOTAL







Registru "Cartea Mare"


Mijloace Fixe (213)


Amort mijl fixe(281)

36.000(S.I)




24.000(S.I)

SFD: 36.000







SFC:24.300












Clienti (411)


Materii prime(301)

5.000(S.I)

6.000(11a)

1.209(S.I)

3.727(9a)





6.997,20(9c)




SFD: 3.853,40

Sfd 2.054





Produse finite(345)


Conturi la banci (5121)

50(S.I)



6.000(S.I)






4.500(11b)

5.000(9b)



6.000(11a)

1.000(12d)

Sfd 100


Sfd 8.000


Faina (301.01)

S.I   1200kg*0,80 lei/kg = 960

(2)

2000kg*0,82 lei/kg = 1.640(1)

(2)

5000 kg*0,83 lei/kg =4.150(5)

(9a)


(9a)

Stoc final 2202.200kg * 0,83 lei/kg = 1.826 lei


Sare (301.02)

SI 800 kg * 0,30 lei/kg = 240

10 kg *0,30 lei/kg = 3 lei (2)


30kg * 0,30 lei/kg = 9 lei(9a)

Stoc final 7600 kg * 0,30 lei/kg = 228 lei


Paine (345.01)

SI 100 buc*0,50 lei/buc=50

100 buc * 0,50 lei/buc= 50(4)

3200 buc*0,50 lei/buc=1.600(3)

3200 buc*0,50 lei/buc= 1.600(4)

10000 buc*0,50 lei/buc=5.000(9b)

9800 buc*0,50 lei/buc= 4.900(9c)



Stoc final 200 kg * 0,50 lei/kg = 100 lei

Casa in lei (5311)


Capital Social (1012)

(S.I)

800(12e)



(S.I)

1.000(12d)










Sfd 350


Sfc 18.000


Rezerve (106)


Furnizori (401)


(S.I)



(S.I)




4.500(11b)







Sfc 2.000





Sfc 2.825,40


TVA deductibila (4426)


TVA colectata (4427)










1.117,20(9c)











Sf 0


Sf 0


TVA de plata (4423)


Chelt cu mat prime (601)





4.936(15a)




3.727(9a)


Sfc 228



Sf 0


(605) Ch. cu energia si apa


Venituri din prod stocata (711)


870(15a)







4.900(9c)

5.000(9b)

Sf 0


50



Sf 0


Venituri din vanzarea produselor finite (701)



Profit si pierdere(121)

7.860(15b)



7.456(15a)

2.000(S.I)


5.880(9c)



7.910(15b)






Sf 0


Sfc 2.454



Viramente interne (581)


Cheltuieli privind personalul (641)

1.000(12d)

1.000(12d)


1.000(12a)

1.000(15a)






Sf 0


Sf 0

Decont priv. remun. personalului (421)



Impozit pe salarii (444)

200(12c)

1.000(12a)



200(12c)

800(12c)





Sf 0


Sfc 200


Chelt cu asig sociale (645)


Decontari cu asigurarile sociale (431)

350(12b)

350(15a)



350(12b)






Sf 0


Sfc 350


Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor fixe (681)


300(15a)



Sf 0

SC X&Y  SA

Balanta de verificare

Incheiata la 31.01.N+1

Simb

Solduri initiale

Rulaje

Solduri finale

Cont

D

C

D

C

D

C































































































































Simb

Solduri initiale

Rulaje

Solduri finale

Cont

D

C

D

C

D

C


















































Total










Legea contabilitatii nr. 82/1991, Cap. III

Nu se poate descarca referatul
Acest document nu se poate descarca

E posibil sa te intereseze alte documente despre:


Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate QReferat.com Folositi documentele afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul document pe baza informatiilor de pe site.
{ Home } { Contact } { Termeni si conditii }