Contabilitatea valorilor primite la incasare

Contabilitatea valorilor primite la incasare

In cadrul serviciilor ce le efectueaza clientilor bancile pot sa primeasca spre incasare efecte de comert, cecuri si alte valori.

O parte din cecurile sau efectele de comert pot fi decontate (scontate) imediat, iar altele se finanteaza dupa incasare.

Se mai poate ivi si situatia in care unele dintre valorile primite la incasare, decontate imediat sau in asteptarea decontarii sa fie respinse la plata.

Reflectarea informatiilor de felul celor de mai sus, referitoare la valorile primite la incasare se face cu ajutorul contului de regularizare 371 "Conturi privind valori la incasare", detaliat in doua conturi sintetice de gradul al doilea dupa cum urmeaza:

3712 "Valori primite la incasare";

3716 "Conturi indisponibile privind valori la incasare".

Primul cont este de activ, iar cel de-al doilea de pasiv. Valorile care se finanteaza imediat in contul remitentului se inregistreaza in felul urmator:

Valorile primite la incasare, in asteptarea incasarii lor, care deci se finanteaza dupa incasare se inregistreaza prin formula contabila:

Incasarea cecurilor sau a altor valori prin casele de compensatie se inregistreaza astfel:

iar finantarea, dupa incasare, se inregistreaza in felul urmator:

Cecurile si alte valori respinse la casa de compensatii, din lipsa de disponibilitati in contul platitorului sau din alte cauze se inregistreaza astfel:

valoarea cecurilor care au fost decontate imediat se poate retine din contul remitentului:

valorile in asteptarea incasarii, refuzate la plata, se restituie remitentului iar pentru aceasta operatie se face inregistrarea:

cecurile care au fost decontate imediat, refuzate la plata, a caror valoare nu a putut fi recuperata, se inregistreaza in conturile de valori de recuperat interbancare daca debitorul are cont la o alta banca sau valori de recuperat de la clientela; daca debitorul are cont la unitatea bancara sau la o alta unitate apartinand aceleasi societati, astfel:

Deci contul 3712 "Valori primite la incasare" se debiteaza cu cecurile, efectele de comert si alte valori primite la incasare, care se finanteaza imediat sau dupa incasare si se crediteaza la incasare, cu recuperarea valorii celor refuzate la plata sau in curs de recuperare.

Contul 3716 "Conturi indisponibile privind valori la incasare" se crediteaza deci cu valorile primite la incasare care se finanteaza dupa incasare si se debiteaza cu valorile ce se finanteaza si cu cele neincasate si restituite remitentului.

Toate aceste operatiuni (servicii bancare) sunt grevate de comisioane care se inregistreaza in creditul contului 7039 "Comisioane", in corespondenta cu conturile curente ale clientelei (2511), din care se face plata, in corespondenta cu contul curent la BNR sau in corespondenta cu contul de decontari interbancare (341), in functie de banca la care are cont agentul economic care a remis cecul spre incasare.