Conturi de trezorerie

CONTURI DE TREZORERIE

Unitatea efectueaza prin casieria unitatii urmatoarele incasari in lei: aport in numerar la capitalul social 1.000.000 lei; lichidarea unor debite 300.000 lei, vanzari de marfuri 700.000 lei, TVA aferenta 19%:

Se inregistreaza operatii de plati inscrise in registrul de casa si in documentele justificative (chitante, state de salarii, foi de varsamant pentru depuneri de numerar etc.), astfel: depunere de numerar: 3.000.000 lei; plata unui furnizor 500.000 lei; achitarea salariilor nete 2.000.000 lei; acordarea unui avans spre decontare 200.000 lei:

Se inregistreaza urmatoarele plati efectuate prin casieria unitatii: achitarea avansului din salarii 3.000.000 lei; cumparari de marfuri 400.000 lei; TVA aferenta 19%; cheltuieli de protocol 300.000 lei:

Unitatea incaseaza de la un client 200 dolari prin casierie, la cursul zilei de 33.000 lei/dolarul, din care se depun la banca 150 dolari. In ultima zi a exercitiului cursul oficial este de 19.000 lei/dolarul. Inregistrarile sunt urmatoarele:

a. Incasarea valutei:

b. Depunerea la banca:

c. Inregistrarea la sfarsitul exercitiului financiar a diferentei de curs valutar (favorabila):

Daca diferenta de curs ar fi nefavorabila, conturile 5314 "Casa in devize" si 5214 "Conturi la banci in devize" se crediteaza prin debitul contului 665 "Cheltuieli din diferente de curs valutar".

1. Se primeste extrasul de cont privind incasarea facturii de la un client suma de 12.000.000 lei:

Pe baza extrasului de cont se inregistreaza urmatoarele plati: impozitul pe salarii 3.000.000 lei, contributia unitatii la asigurarile sociale 1.600.000 lei, decontarea scadenta a datoriei fata de furnizor pe baza unui efect comercial acceptat anterior in valoare de 6.000.000 lei, impozit pe profit 5.000.000 lei, rambursarea ratei scadente dintr-un credit bancar pe termen lung - 8.000.000 lei, TVA datorata bugetului de stat 5.000.000 lei:

1. Incasarea creantei din 10 octombrie 2003:

20.000 U.S.D. x 32.000 lei/ U.S.D. = 640.000.000 lei

20.000 U.S.D. x 31.000 lei/ U.S.D. = 620.000.000 lei

DIFERENTA = +20.000.000 lei

2. Plata obligatiei din 25 septembrie 2003:

12.000 U.S.D. x 32.000 lei/ U.S.D. = 384.000.000 lei

12.000 U.S.D. x 30.000 lei/ U.S.D. = 360.000.000 lei

DIFERENTA = -24.000.000 lei

Se plateste obligatia de plata fata de un furnizor in suma totala de 3.000.000 lei dintr-un credit pe termen scurt primit de la banca:

Se calculeaza si se inregistreaza dobanda cuvenita pentru creditul pe termen scurt primit in baza procentului de 15%:

D 3.000.000 x 15% = 450.000 lei

La scadenta se inregistreaza rambursarea creditului bancar pe termen scurt si plata dobanzii cuvenite:

Acordarea avansului din casierie:

Justificarea avansului primit:

1. O societate comerciala achizitioneaza 1.000 actiuni emise de alta societate la pretul unitar de achizitie de 18.000 lei, in scop speculativ:

2. Comisionul de intermediere datorat conform facturii este de 2%:

3.Se vand la bursa 700 actiuni la pretul de cesiune de 25.000 lei/actiune, operatie inregistrata conform extrasului de cont, notei de contabilitate si borderoului actiunilor:

a.  Ulterior se vand la bursa celelalte 300 actiuni la pretul de cesiune unitar de 16.000 lei: