Analiza gestiunii resurselor umane -aplicativa

ANALIZA GESTIUNII RESURSELOR UMANE - LUCRARE APLICATIVA

Studii de caz

1. Se cunosc urmatoarele date conform tabelului de mai jos:

Tabel nr. 21

Se cere sa se analizeze efectivul de salariati pe categorii, precum si corelatia dintre indicele numarului mediu de personal si indicele productivitatii muncii.

Productivitatea anuala (Wa)

CA % = 30/ 35* 100 = 86

Wa =     % = 4 / 35 *100 = 11

Ns % = 1 / 35* 100= 3

% = 38/48*100 = 79

Wa n-2 = = 11249 % = 4/48*100 = 8

35 % = 6/ 48 *100 =13

27882

Wa n-1 = = 581 % = 28 / 33 *100 = 85

48 % = 2 / 33 *100 = 6

% = 3 / 33 *100 = 9

22664

Wa n = = 687

33

Corelatie: n-1 / n-2

Nsn-1 48

INs =  = = 1,37

Nsn-2 35

Wan-1 581

IWa =  = = 0,052

Wan-2 11249

INs > IWa situatie nefavorabila

Corelatie: n / n-1

Nsn 33

INs =  = = 0,69

Nsn-1 48

Wan 687

IWa =  = = 1,18

Wan-1 581

INs < IWa situatie favorabila

Concluzii:

Din analiza tabelului 21 constatam ca politica de personal a firmei consta in mentinerea muncitorilor direct productivi, ponderea lor mentinandu-se constant in cei 3 ani.

Muncitorii indirect productivi detin de la an la an o pondere scazuta de la 11% in anul "n-2" la 6% in anul "n".

Personalul administrativ a avut o crestere semnificativa din anul "n-2" in anul "n" ajungand de la 3% la 9%, cu exceptia lui "n-1" cand a depasit cu 13%.

Pentru a cunoaste cauzele care au dus la modificarea in acest sens vom compara evolutia efectivului de personal cu cea a cifrei de afaceri din anul "n-2, si anul "n". In anul "n" fata de anul "n-2" personalul a scazut cu 2 persoane, respectiv cu 5,71%, iar cifra de afaceri a scazut cu 371069 mii lei, adica cu 94,24%.

Analizand corelatia dintre indicele numarului mediu de personal si evolutia indicelui productiei anuale se constata urmatoarea situatie:

- in anul "n-1" fata de anul "n-2" desi numarul de personal a crescut cu 13 persoane, productivitatea muncii a scazut, ceea ce reflecta un aspect negativ;

- in anul "n" fata de anul " n-1" a scazut numarul de persoane de la 48 la 33 iar productivitatea muncii a crescut, rezultand astfel o situatie favorabila.

In concluzie se poate spune ca societatea a adoptat o politica de personal care a condus la eficientizarea activitatii desfasurate.

2. Situatia pe grupe de varsta a personalului din intreprindere este urmatoarea:

Tabel nr. 22

Sa se calculeze structura personalului pe categorii de varsta pe cei trei ani si sa se interpreteze rezultatele.

3. Situatia pe grupe de vechime neintrerupta in munca in cadrul societatii analizate a personalului este urmatoarea

Tabel nr. 23

Sa se calculeze structura personalului pe categorii de vechime pe cei trei ani si sa se interpreteze rezultatele.

Concluzii:

La cele doua tabele se constata ca ponderea cea mai mare o ocupa persoanele intre 46 - 55 ani cu experienta mai mare de 15 ani in domeniu. Se observa ca ponderea scade de la an la an ceea ce reflecta o politica de personal care trebuie revizuita luandu-se masuri asupra calitatii resurselor umane, privind stabilirea personalului, a grupei de calificare, etc.

4. Situatia miscarii personalului pe cei trei ani analizati este urmatoarea:

Tabel nr. 24

Sa se interpreteze rezultatele.

a) Coeficientul intrarilor (Ci):

I

Ci = 

Ns

In-2 10

Cin-2 = = = 0,286

Nsn-2 35

In-1 22

Cin-1 = = = 0,458

Nsn-1 48

In 3

Cin = = = 0,090

Ns 33

b) Coeficientul iesirilor (Ce):

E

Ce =

Ns

En-2 1

Cen-2 = = = 0,028

Nsn-2 35

En-1 4

Cen-1 = = = 0,083

Nsn-1 48

En 18

Cen = = = 0,545

Nsn 33

c) Coeficientul miscarii totale (Ci+e)

I+E

Ci+e =

Ns

I+En-2 11

Cen-2 = = = 0,314

Nsn-2 35

I+En-1 26

Cen-1 = = = 0,542

Nsn-1 48

I+En 21

Cen = = = 0,636

Nsn 33

d) Coeficientul fluctuatiilor (C):

En 11

Cn = = = 0,142

Nsn 35

Concluzii:

Din punct de vedere al stabilitatii personalului situatia s-a inrautatit intrucat a crescut miscarea totala de la 0,314 in anul "N-2" la 0,636 in anul "n".

Se propune un studiu din care sa reiasa multumirile si nemultumirile personalului in vederea evitarii miscarii de personal si o reglementare a politicii optime de personal.

Analiza productivitatii muncii

Se cunosc urmatoarele date conform tabelului de mai jos:

Tabel nr. 25

Se cere:

1. Sa se calculeze ritmul de crestere;

2. Sa se determine productivitatea anuala a muncii, productivitatea zilnica si orara, sa se centralizeze rezultatele intr-un tabel si sa se interpreteze;

3. Sa se analizeze influenta variatiei timpului de munca asupra productivitatii anuale a muncii;

4. Sa se analizeze corelatia dintre indicii productivitatii muncii.

2) Productivitatea anuala (Wa):

Wa =

CAn-2 393733

Wan-2 = = = 11249 lei/sal

Ns n-2 35

CAn 22664

Wan = = = 686,79 lei/sal

Nsn 33

Productivitatea zilnica (Wz):

Wz =

Wzn-2 = =

Wzn-2 = 48,91 lei/sal

Wzn = =

Wzn = 3,08 lei/sal

Productivitatea orara (Wh):

Wh =

Whn-2 = = 6,27 lei/sal

Whn = 0,41 lei/sal

3) Analiza influientei variatiei timpului de munca asupra productivitatii anuale a muncii:

∆Wa = Nz * Dz * Wh

∆Wa = Wa1 - Wa0 = 686,79 - 11249 = - 10562

a) Influienta numarului mediu de zile (Nz) asupra productivitatii anuale a muncii (Wa):

∆Wa (Nz) = (Nz1 - Nz0) * Dz0 * Wh0

∆Wa (Nz) = (223 - 230) * 7,8 * 6,27

∆Wa (Nz) = - 342,34 lei/sal

b) Influienta duratei medie a zilei de lucru (Dz) asupra productivitatii anuale a muncii (Wa):

∆Wa (Dz) = Nz1 * (Dz1 - Dz0) * Wh0

∆Wa (Dz) = 223 * (7,6-7,8) * 6,27

∆Wa (Dz) = - 279,64 lei/sal

c) Influienta productivitatii orare (Wh) asupra productivitatii anuale a muncii (Wa):

∆Wa (Wh) = Nz1 * Dz1 * (Wh1 - Wh0)

∆Wa (Wh) = 223 * 7,6 * (0,41-6,27)

∆Wa (Wh) = - 9931,53 lei/sal

Wan

4) IWa = * 100 =

Wan-2

3) Iwz = * 100 = *100 = 6,30

4) Iwh = *100 = * 100 = 6,54

Concluzii:

Analizand datele din tabel se observa urmatoarele:

- Cifra de afaceri (CA) a scazut cu 94,24 %

- Numarul mediu de personal (Ns) a scazut cu 5,71 %

- Numarul mediu de zile lucrate (Nz) a scazut cu 3,04 %

- Durata medie a zilei de lucru (Dz) a scazut cu 2,56 %

Analizand corelatiile dintre Iwa se constata ca:

Iwa < Iwz < Iwh

Acest fapt se datoreaza diminuarii productivitatii anuale a muncii care a generat o scadere in lant a productivitatii zilnice si orare.

In urma analizei factoriale a productivitatii anuale a muncii, aceasta a scazut cu 10562 lei/salariat. Ceea ce a influentat-o negativ au fost durata medie a zilei de lucru (Dz) si productivitatea orara (Wh) care s-au diminuat cu 18,29 lei/salariat, respectiv cu 9931,53 lei/salariat, deoarece durata medie a zilei de lucru a scazut de la 7,8 ore la 7,6 ore si a influentat si diminuarea productivitatii orare de la 6,27 lei/salariat in anul "n-2" la 0,41 lei/salariat in anul "n". O influenta negativa a avut-o numarul de zile intr-un an care a scazut in perioada "n-2", "n" de la 230 zile la 223 zile.

Recomandari:

Se recomanda in continuare corelarea indicilor productivi in sensul inscrierii pe un parcurs ascendent a productivitatii anuale a muncii, a productivitatii zilnice si celei orare prin aplicare unei politici manageriale pozitive care sa scoata din criza economica si financiara firma.

De asemenea, trebuie sa se sa se aiba in vedere o crestere a indicelui cifrei de afaceri care sa depaseasca indicele de crestere a productivitatii anuale a muncii.

Concluzii finale :

1. ANALIZA ACTIVITATII DE PRODUCTIE SI COMERCIALIZARE

Din acest capitol rezulta o scadere a cifrei de afaceri si a productiei fabricate cu 94,24 % in anii de raportare "n-2" si "n". De asemenea, si productia exercitiului si valoarea adaugata au un parcurs descendent, diminuandu-se cu 373435 mii lei si respectiv 194705 mii lei.    Raportul static dintre indicatorii valorici , ne arata o situatie nefavorabila doar este favorabil prin prisma faptului ca atat cifra de afaceri cat si productia fabricata au valori identice.

Analizand cifra de afaceri pe piete de defacere se observa ca toate cele 3 piete ( Galati, Braila, Tulcea ) au inregistrat parcurs descendent din anul "n-2" fata de anul "n", singura piata a carei diminuare a fost mai lina fiind cea din Braila care a inregistrat o scadere de 70815 mii lei, respectiv 89,93%.

Si valoarea adaugata a scazut din anul "n-2" in anul "n" cu 194705 mii lei, respectiv cu 93,49%, datorita reducerii numarului mediu de salariati.

2. ANALIZA CHELTUIELILOR INTREPRINDERII

Studiind evolutia cheltuielilor in perioada "n-2", "n" se constata urmatoarele:

- cheltuielile au scazut de la 472335 mii lei in anul "n-2" la 21971 mii lei in anul "n", respectiv cu 95,35% ;

- cheltuielile la 1000 lei venituri au fost mai mici de 1000 lei, respectiv de 991,4 mii lei in anul "n-2" si 937 mii lei in anul "n" ;

cheltuielile la 1000 lei cifra de afaceri au scazut de la 1019,68 mii lei la 823,99 lei, practic cu 19,19%;

de asemenea, se constata o diminuare cu 91029 mii lei a sumei absolute a cheltuielilor salariale, respectiv 94,54%, datorita influentei numarului mediu de salariati care a scazut cu 5441,01 mii lei.

3. ANALIZA RENTABILITATII

In acest capitol se constata ca:

- rezultatul exercitiului a scazut de la 4107 mii lei in anul "n-2" la 1477 mii lei in anul "n", respectiv cu 64,04%;

- rezultatul financiar a inregistrat o scadere semnificativa de 97,57%, si anume de la 3212 mii lei in anul "n-2" la 78 mii lei in anul "n", scadere justificata de diminuarea activitatii si de ritmul de crestere al cheltuielilor ce a devansat cresterea veniturilor;

- rezultatul exploatarii a inregistrat o crestere majora de la 895 mii lei in anul "n-2" la 1399 mii lei in anul "n", respectiv 56,31%.

Din analiza factoriala se observa ca rata rentabilitatii economice a activului a crescut in anul "n" fata de anul "n-2" cu 2,34 mii lei. Acest fapt se datoreaza rentabilitatii veniturilor care a majorat aceasta rata cu 2,47%.Viteza de rotatie a activului a influentat-o negativ, determinand o scadere cu 0,13%.

In analiza factoriala a rezultat o majorare a capitalului propriu cu 2,13% datorita influentei pozitive a rentabilitatii nete a veniturilor totale care a crescut cu 2,86%. Desi viteza de rotatie a activului si viteza de rotatie a profitului net au avut valori pozitive, viteza de rotatie a capitalului propriu a influentat negativ rentabilitatea financiara.

4. ANALIZA SITUATIEI FINANCIAR - PATRIMONIALE A INTREPRINDERII

Din analiza creantelor si obligatiilor firmei intreprinderea este solvabila pe cei 2 ani studiati, asigurarea solvabilitatii este data de valoarea pozitiva a capacitatii de plata.

Rata lichiditatii generale - ia valori supraunitare ceea ce reprezinta o lichiditate satisfacatoare pe anii analizati.

Rata lichiditatii curente - ia valori superioare pe toti cei 2 ani ceea ce reflecta o capacitate de rambursare a datoriilor pe termen scurt.

Rata lichiditatii imediate - trebuie sa aiba o valoare minima cuprinsa intre 0,2 si 0,3 ceea ce in cazul firmei analizate reflecta o garantie de lichiditate.

Rata solvabilitatii patrimoniale - este sub valorile normale in anii analizati datorita scaderii nivelului activitatii.

Rata solvabilitatii generale - a depasit valoarea unitara ceea ce presupune o situatie favorabila.

5. ANALIZA GESTIUNII RESURSELOR UMANE

Din analiza acestui capitol constatam ca politica de personal a firmei consta in mentinerea muncitorilor direct productivi, ponderea lor mentinandu-se constant in cei 2 ani.

Muncitorii indirect productivi detin de la an la an o pondere scazuta de la 11% in anul "n-2" la 6% in anul "n".

Personalul administrativ a avut o crestere semnificativa din anul "n-2" in anul "n" ajungand de la 3% la 9%, cu exceptia lui "n-1" cand a depasit cu 13%.

Din analiza productivitatii muncii se observa urmatoarele:

- Cifra de afaceri (CA) a scazut cu 94,24 %

- Numarul mediu de personal (Ns) a scazut cu 5,71 %

- Numarul mediu de zile lucrate (Nz) a scazut cu 3,04 %

- Durata medie a zilei de lucru (Dz) a scazut cu 2,56 %

Analizand corelatiile dintre Iwa se constata ca:

Iwa < Iwz < Iwh

Acest fapt se datoreaza diminuarii productivitatii anuale a muncii care a generat o scadere in lant a productivitatii zilnice si orare.

Propuneri finale :

Pentru a inscrie cifra de afaceri pe un traseu ascendent se recomanda micsorarea salariilor, renuntarea la pietele generatoare de cheltuieli mari, reducerea costurilor cu transportul si adaptarea la oferte in functie de posibilitati si de potentialul tehnic al firmei.

Reducerea cheltuielilor aferente cifrei de afaceri se va face printr-o analiza detaliata a a serviciilor prestate, a pietelor de desfacere, pentru a determina care au fost cauzele ce au condus la aceasta situatie.

De asemenea, trebuie sa se acorde o atentie deosebita la strategiile de relansare a ofertei pe piata si sa se aiba in vedere o crestere a indicelui cifrei de afaceri care sa depaseasca indicele de crestere a productivitatii anuale a muncii.

Anexa nr.

B I L A N T

- mii lei -

Anexa nr.2

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

- mii lei -